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中央企业内部控制指引
财政部
内控指引
18项都有什么
答:
1、组织架构。2、发展战略。3、人力资源。4、
企业
文化和社会责任等
指引
。
控制
活动类:5、资金活动。6、采购业务 7、资产管理。8、销售业务。9、研究与开发。10、工程项目.11、担保业务.12、业务外包.13、财务报告。控制手段类:14、全面预算。15、合同管理.16、
内部
信息传递。17、信息系统等指引。4...
企业内部控制
应用
指引
是哪一天颁布的
答:
《
企业内部控制
应用
指引
》颁布时间为2010年4月15日,2011年1月1日起执行。2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会,隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国...
我国
企业内部控制
配套
指引
有什么组成
答:
企业内部控制
配套
指引
又称为应用指引,由18项具体应用指引、评价指引和审计指引组成(还有针对特殊行业如金融保险类的还没有发布)。具体组成为:组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外保、财务报告、全面预算、合...
企业内部控制
审计
指引
的企业内部控制审计指引
答:
第一条 为了规范注册会计师执行
企业内部控制
审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则,制定本
指引
。第二条 本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内...
企业内部控制
应用
指引
第1号——组织架构的解读
答:
一个科学高效、分工制衡的组织架构,可以使企业自上而下地对风险进行识别和分析,进而采取
控制
措施予以应对,可以促进信息在
企业内部
各层级之间、企业与外部利益相关者之间及时、准确、顺畅的传递,可以提升日常监督和专项监督的力度和效能。 组织架构
指引
着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行,核心是如何加强组织架构方面...
企业内部控制
审计
指引
实施意见关于集团审计的特殊考虑
答:
风险评估时,需考虑多方面因素:之前对该部分的审计结果、固有风险的高低、财务重要性、风险分布、业务相似度、集中化程度、交易性质与金额、潜在的未确认义务、以及集团层面控制的有效性。对于具有财务重大性的组成部分,除非通过充分测试能获取
内部控制
的有效证据,否则应测试其业务流程和控制。而对于存在特别...
企业内部控制
应用
指引
第4号——社会责任的环境保护
答:
企业
应当重视生态保护,加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持,不断改进工艺流程,降低能耗和污染物排放水平,实现清洁生产。企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理,建立废料回收和循环利用制度。 企业应当重视资源节约和资源保护,着力开发利用可再生资源,防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭...
企业内部控制指引
包括哪些?
答:
应用
指引
、评价指引和审计指引。其中应用指引包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、
企业
文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、
内部
信息传递与信息系统。
企业内部控制
应用
指引
第1号——组织架构的第二章
答:
企业
在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括:可行性研究与决策审批;决策审批与执行;执行与监督检查等。 企业应当根据组织架构的设计规范,对现有治理结构和
内部
机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。企业梳理...
企业内部控制
应用
指引
有哪些
答:
企业内部控制
应用
指引
共18号:第1号——组织架构 第2号——发展战略 第3号——人力资源 第4号——社会责任 第5号——企业文化 第6号——资金活动 第7号——采购业务 第8号——资产管理 第9号——销售业务 第10号——研究与开发 第11号——工程项目 第12号——担保业务 第13号——业务外包...
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