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企业所得税纳税案例
中级会计师《经济法》知识点:
企业所得税
调增
答:
(一)
企业所得税
调增一般来说,是超过规定扣除部分的费用,是要做所得税调增的,企业所得税税前扣除部分,超过所得税税前扣除标准的,不能扣除,需要调增所得税税额。(二)
案例
分析甲企业去年实现的利润总额为400万元,已经计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为4000万元,职工福利费为580万元,...
企业所得税
实际计算
案例
!
答:
年利润为90万,
企业所得税
为90*5%=4.5万 年利润为160万,企业所得税为100*5%+60*10%=11万,这就是上面所说的分段计算。年利润为320万,企业所得税为320*25%=80万。提问:年利润299万和年利润301万,企业所得税分别是多少?大家不妨算一下,就会觉得很神奇了!如果还是不知道怎么计算,可以...
企业所得税
汇算清缴,多交的税款该怎么处理?
答:
条件报送资料主要包括:1、完税(缴款)凭证复印件;2、
税务
机关认可的其他记载应退税款内容的资料;3、土地增值税清算原因导致多缴
企业所得税
的退税需提供房地产企业是否存在后续开发项目的说明和房地产项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除...
企业所得税案例
分析
答:
1、
企业所得税
是按年计算,分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应
纳税
所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润,这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。但实际上,这种可能性基本为零。2、假设你这里是应纳税所得额。则要在年度终了后45日内报送年度决算报表,...
企业纳税
筹划
案例
介绍
答:
该企业享受的外商投资企业“两免三减半”所得税优惠政策于20003年12月底到期,而企业的生产形势却越来越好,预计2004年有税前利润2000多万元,如果全额缴纳
企业所得税
,当年就得缴纳600多万元。 按照税法规定,该公司于2003年11月向主管
税务
机关提出申请。但被告知,享受3年减半征收企业所得税的
税收
优惠...
企业所得税
习题
答:
企业
购置节能节水设备,可按设备价款的10%抵免应纳
所得税
额,抵免税额500*10%=50(万元)(6)计算实际应缴纳的税款 应纳所得税额=780*25%-50=145(万元)
案例
二 (3000-2800-35+5+20)*25%=47.5万 案例三 借:销售收入 18,000,000 营业外收入 20,000,000-18,000,000=2,000,000 贷:...
企业
接收股东划入资产的
纳税
筹划技巧及典型
案例
分析
答:
企业接收股东划入资产的
纳税
筹划技巧及典型
案例
分析 国家
税务
总局公告2014年第29号第二条第(二)项规定:企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳
企业所得税
,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。下面是我为大家带来的企业接收股东划入资产的纳税筹划技巧及典型案例分析...
包括增值税,消费税,
企业所得税
的综合
案例
答:
很明显可以发现,C交给B的钱中包含了10W消费税以及20W增值税,而A给
税务
局缴纳了10W消费税和10W增值税,B只缴纳了10W增值税。刚好等式成立:20W+10W=10W+10W+10W 可见,增值税与消费税都是最终消费者承担的。3、
企业所得税
这里只计算一下B的企业所得税,因为基本大同小异,而且这里的例子A没有...
投资收益
纳税
调减
答:
法律主观:2007年3月16日通过的《中华人民共和国
企业所得税
法》(以下简称新税法)对于投资收益的处理出现了实质性的变化。笔者结合
案例
,对比分析新旧税法下投资收益的会计与
税务
处理。 例1:甲 公司 和乙公司都是符合税法规定的居民企业,2008年1月1日甲公司以2400万元的价格购入乙公司3%的股份作为...
2019天津初级会计《经济法基础》第五章易混淆知识点解析
答:
(一)符合条件的技术转让所得 在一个
纳税
年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征
企业所得税
;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。【
案例
】居民企业甲公司2017年将自行开发的一项专利技术转让,取得转让收入1200万元,与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。【解析】技术转让所得=...
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