44问答网
所有问题
当前搜索:
哪些会产生递延所得税资产
递延所得税资产
与所得税费用的关系
答:
递延所得税资产是由于企业按照税法规定计算应纳税所得额时,
由于某些原因(如税法与会计制度的差异、资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异等)产生的暂时性差异而形成的
。这种暂时性差异会在未来通过企业的盈利或亏损得以转回,从而影响未来的所得税费用。一、递延所得税资产的形成 在企业进行会计核算...
什么
情况下才会
产生递延所得税资产
和递延所得税负债呢?
答:
会计和税法上对收入、成本、费用等的确认条件有差异的地方就会产生递延所得税资产和递延所得税负债
举个例子,企业当年发生的广告业务宣传费在会计上是全额确认为销售费用在税前扣除的,但是在税法上规定只能按当年营业销售收入的15%扣除,超过部分可以结转以后年度税前扣除。这样扣除的金额就会与会计上存在一...
递延所得税资产有哪些
?
答:
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,
递延所得税是时间性差异对所得厂的影响
,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据
可抵扣暂时性差异
及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。问题五:什么是递延所得税费用 所得税费用 “所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类...
递延所得税资产
和负债是怎么
形成的
。会计分录应该怎么做
答:
企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的
递延所得税资产
,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公...
递延所得税资产
和负债是怎么
形成的
。会计分录应该怎么做
答:
是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的
。【递延所得税资产】
资产类账户
,资产的账面价值小于其计税基础,会产生
可抵扣暂时性差异
;负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。【...
递延所得税资产
和负债怎么理解
答:
递延所得税资产和负债的理解如下:递延所得税资产是企业因为会计处理与税法规定的差异,在未来期间可能减少所得税支付的金额;而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。当企业的会计利润与应纳税所得额存在
时间性差异
时,就会产生递延所得税。例如,固定资产折旧方法的不同选择可能导致...
哪些
情况下
会产生递延所得税资产
答:
递延所得税资产,可以理解为企业可以在未来预计用来抵减所得税的资产,递延所得税是
时间性差异
对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。比如会计折旧年限与税务折旧年限的差异。
为什么资产账面价值小于计税基础
形成递延所得税资产
?
答:
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的
,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润,而是直接...
递延所得税资产有哪些
情况?
答:
应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及因
应纳税暂时性差异
在未来期间转回相应增加的应税所得,并应提供相关的证据。2.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。3.企业对于能够...
会计中
哪些
需要计提
递延所得税资产
答:
比如说会计的计税基础和税法的计税基础不一致时
就会产生
比如固定资产原值300,使用期10年提了两年折旧60万提取减值准备40万按8年折旧后,每年折旧25万,但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万,产生了5万的差异,5*25%就确认为
递延所得税资产
比如说长期待摊费用一次性计入管理费用后,被调整...
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
涓嬩竴椤
灏鹃〉
其他人还搜
递延所得税资产包括哪些
资产负债表递延所得税资产
递延所得税资产增加记哪方
递延所得税资产税率
递延所得税资产如何抵税
递延所得税资产增加
什么叫递延所得税资产
递延所得税资产减少
递延所得税资产举例