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应收账款的暂时性差异
A公司
应收账款
年末余额为5000万元,计提500万坏账准备。税法规定按照应收...
答:
应收账款的暂时性差异
是因为坏账准备金的存在。一般而言,税法规定计提的坏账准备金额在税前不允许扣除,所以会计的账面金额就与税法的计税基础产生差异。因此,在计算应收账款的暂时性差异时,关键是比较按会计核算的应收账款账面金额与按税法计算的应收账款账面金额之间的差别(如果税法允许按一定比例计提坏账...
应收账款
怎么产生
暂时性差异
答:
资产负债表中的
应收帐款
是减坏帐准备后的。所以会产生暂时性
差异
暂时性差异
计算公式
答:
计算
暂时性差异
(公式符号性质)暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X 扩展 前面学过的资产和负债的计税基础,因为会计准则和税法规定不一致,导致账面价值和计税基础可能存在差异。有些差异是暂时性的,比如资产因折旧方法、折旧...
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30...
答:
应收账款的暂时性差异
已经于本年末全部考虑,对于本年产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产已经采用差额予以确认,原确认的递延所得税资产已经考虑在内(本期确认递延所得税资产75-30中的30即年初递延所得税资产,也就是你所说的应收账款期初可抵扣暂时性差异的影响)。影响所得税费用的递延所得...
收回已核销的
应收账款
会不会产生
暂时性差异
?
答:
无论是
暂时性差异
还是永久性差异,都是差异;但税务不认,只能说明税务认为核销资产不像会计认为的那样差。
在资产负债表债务法下,企业应当确认所有
暂时性差异
对未来纳税的影响
答:
资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 根据
暂时性差异
对未来期间应税金额影响不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。以后年度当会计报表上列示的资产收回或者列示的负债偿还时,该差异会产生应课税金额或扣除金额。 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况: (一)资产的账面价值大于其...
《高级财务会计》综合案例 求解!!
答:
应收账款
年初计税基础:50 年末账面价值:28差异:2 第三题看不懂问的是什么。我理解为解释为什么产生的是
暂时性差异
而不是永久性差异。永久性差异是由于会计和税法的计算口径不同导致的差异,只影响当期。暂时性差异是由资产或负债的账面价值和计税基础之间的差异导致的,在未来实际发生后可以转回,既...
账面价值小于计税基础是什么
差异
答:
1、资产的账面价值小于计税基础:相当于未来可抵扣的多,交纳的税金少。构成可抵扣
的暂时性差异
,应确认递延所得税资产。资产的账面价值大于计税基础:相当于未来可抵扣的减少,交纳的税金多。构成应纳税的暂时性差异,应确认递延所得税负债。2、资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应...
坏账准备可抵扣
的暂时性差异
答:
你可以这样。会计上的
应收账款的
账面=200万元-当年计提坏账准备10=190 税法上的应收账款的账面=200万元-200*0.5%=1万元=199 所以,资产的账面价值小于计税基础。所以,形成可抵扣时间
性差异
。
为什么坏账准备要计提递延所得税资产?
答:
“账面价值”是指会计上所确认的
应收账款
,即扣减坏账准备后的净值;“计税基础”是指不扣减坏账准备的应收账款,即为原值,因坏账损失并没有实质性的发生,税法不予认可不予税前抵扣,所以形成会计确认与税法确认的一
暂时性差异
;适用税率则是根据企业的实际税率进行填列;坏账准备形成的为可抵扣暂时性...
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