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政府补助不免税收入计税基础
取得
政府补助
应该如何进行纳税调整?
答:
如果该补助属于不征税收入,不缴纳企业所得税,形成的无形资产的摊销不能税前扣除。企业分期转入的营业外收入不需再缴纳企业所得税,每期应纳税调减。该无形资产的
计税基础
为零,其账面价值大于计税基础,将形成递延所得税负债。 如果该补助属于应
税收入
。企业收到
政府补助
时,应计入收入总额,计缴企业所...
政府补助
总额法和净额法会计处理
答:
计入其他收益或冲减相关成本费用.与企业日常活动无关的
政府补助
,应当计入营业外收支.政府补助准则不对"日常活动"进行界定.通常情况下,若政府补助补偿的成本费用是营业利润之中的项目,或该补助与日常销售等经营行为密切相关(如增值税即征即退等),
取得
政府补助
如何进行纳税调整
视频时间 01:27
政府补助收入
要全额交纳企业所得税吗
视频时间 01:27
政府补助收入
要全额交纳企业所得税吗?
答:
也就是说,在取得该资金的第六年,“递延收益”科目中的财政性资金应全部计入当期应纳税所得额,未来期间可全额扣除,即其
计税基础
为0,所以这种情况下会形成可抵扣暂时性差异,可抵扣暂时性差异金额即为“递延收益”科目在第六年的账面余额,会减少未来“递延收益”计入营业外
收入
期间的应纳税所得额。
下列各项负债中,其
计税基础
为零的是( )。
答:
则其账面价值与
计税基础
相同;选项D,对于确认为递延收益的
政府补助
,如果按税法规定,该政府补助为
免税收入
,未来期间会计上确认为收益时,也同样不作为应纳税所得额,则其账面价值与计税基础相同,如果按税法规定,应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税,则该递延收益的计税基础为0。
什么是递延收益的
计税
规定
答:
递延收益的
计税
规定:1.对于确认为递延收益的
政府补助
,如果按税法规定,该政府补助为
免税收入
,则并不构成收到当期的应纳税所得额,未来期间会计上确认为收益时,也同样不作为应纳税所得额,因此不会产生所得税影响。2.对于确认为递延收益的政府补助,如果按税法规定,应作为收到当期的应纳税所得额计...
企业的不征税
收入
用于支出所形成的费用或折旧,怎么处理?
答:
符合
税收
规定不征税收入条件的
政府补助收入
,本表不作调整,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中纳税调整。 (一)、有关项目填报说明 1.第1列“合同金额或交易金额”:填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。 2.第2列“账载金额-本年”:...
计税基础
代表的是一项资产在未来期间可予税前扣除的总金额 这句话怎么...
答:
比如固定资产,原值1400 ,可以计提折旧1400 如果这项资产资产的折旧结转损益后可以抵扣就等于是
计税基础
1400,如果这项资产是
政府补助
的,在补助时候免所得税的,这项资产的折旧是不允许税前扣除,则计税基础是0
递延收益为什么是负债类科目
答:
它是权责发生制在收益确认上的运用。对于确认为递延收益的
政府补助
,如果按税法规定,该政府补助为
免税收入
,则并不构成收到当期的应纳税所得额。对于确认为递延收益的政府补助,如果按税法规定,应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税,则该递延收益的
计税基础
为0。
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