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留抵退税什么时候做进项转出
留抵退税
后
进项
税额
转出
答:
法律分析:根据现行有关规定,纳税人已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,
应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额
。享受加计抵减纳税人同时符合留抵退税条件在申请留抵退税时,在实际操作中其已计提的加计抵减额不需要做调减处理。因为2019年39号公告明确规定“按照现行规定不得从销项...
留抵退税
缴回后
进项
税额怎么处理
答:
纳税人在税务机关准予
留抵退税
时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(
进项
税额
转出
)”科目;在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 纳税人将...
增值税留底
退税
会计账务处理
答:
1.提交
留抵退税
申请时:借:应交税费一增值税留抵税项,贷:应交税费—应交增值税(进项税额
转出
)。2.收到退税款时:借:银行存款,贷:应交税费一增值税留抵税额。3.如果收到退税款后再次缴回退税款,
做进项
抵扣,应做如下处理:借:应交税费一应交增值税(进项税额),贷:应交税费一增值税...
收到税局退回的
进项留抵退税
如何
进行
账务处理
答:
参考财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号和财政部 税务总局公告2019年第88号相关规定,纳税人收到
退税
款项的当月,应将
退税额
从增值税
进项
税额中
转出
。未按规定转出的,按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。账务处理参考如下:借:银行存款 贷:应交税费-应交增值税-进项...
增值税留底
退税
后还得下个月申报
时进项
税额
转出
吗
答:
不需要。据《国家税务总局关于进一步加大增值税期末
留抵退税
政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号)规定:“二、在计算允许退还的留抵税额的
进项
构成比例时,纳税人在2019年4月至申请退税前一税款所属期内按规定
转出
的进项税额,无需从已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用...
留抵退税
会计分录
答:
留抵退税
会计分录应记作借银行存款,贷应交税费—应交增值税留抵税额退税。依据财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知,第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税
进项
税额中
转出
。留抵退税会计分录特点 所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额...
留抵退税
要
做进项转出
答:
增量
留抵
税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。二、纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×
进项
构成比例×60%进项构成比例,为2019年4月至申请
退税
前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、...
纳税人在计算
进项
构成比例时,是否需要对进项税额
转出
部分
进行
调整?_百度...
视频时间 02:21
增值税
留抵
税额账务处理
答:
1.
留抵
税额的确认:在确认当期增值税
进项
税额时,若进项税额大于销项税额,形成留抵税额;2. 留抵税额的转出:当期销项税额大于进项税额时,可将前期留抵税额
转出抵
减;3. 留抵税额的结转:如果留抵税额不能当期抵减完毕,则结转至下一期继续抵减;4. 留抵税额的
退税
:符合条件的留抵税额可以申请...
增值税
进项抵
扣
留抵退税
的会计处理?
答:
增值税是价外税,增值税
留抵退税
实际上减少的是增值税
进项
税额,相当于进行了增值税进项税额
转出
处理,就好像国家帮你公司把一笔暂时不用的闲置资产转换为了等额的货币资金。它不同于增值税即征即退和增值税进项税额加计抵减优惠。会计考试章节知识点归纳,祝你轻松取证。移动端题库:http://m.hqwx....
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