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营改增后退营业税的会计处理
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营改增
前计提的
营业税
如何进行
账务处理
答:
《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号)第二条第(二)项第3点规定,全面试行营业税改征增值税前已确认收入,此后产生增值税纳税义务
的账务处理
。企业营业税改征增值税前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提
营业税的
,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应...
“
营改增
”中应纳税额如何核算?
答:
需要特别注意的是,与
营业税
不同,增值税应税服务的计税依据是销售额,不包括向购买方收取的增值税额,即是以不含税价格作为计税依据的。这与全国执行的销售货物涉及的增值税计算相同。
会计
分录为:借:银行存款(应收账款、应收票据)等(不含税价+不含税价×增值
税税
率)贷:主营业务收入(其他业...
营改增前已计提的
营业税营改增后
如何
处理
答:
判断纳税义务,如果应交
营业税
,就补缴营业税;合同没有约定付款时间,按增值税纳税义务时间
处理
营改增
餐饮
会计
分录
答:
入100万元,按照适用税率,分别开具增值
税
专用发票,款项已收。当月委托上海B公司一项运输业务,取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票,价款20 万元,注明的增值税额为2.2万元。 A企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后
的会计处理
: 借:主
营业
务成本 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 22000 贷:应付账款...
小规模纳税人差额征税如何进行
会计处理
答:
一、小规模纳税人差额征
税的
,
营改增后
还是照常执行。执行差额征税是依照《
营业税
条例及细则》中的规定,可以实行差额征税的项目,如交通运输业、代理业等。差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)普通征税=含税收入/(1+3%)借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税费—...
营业税
改增值税对
会计
核算的影响
答:
在
营业税
改增值
税的
背景下,对企业
会计
核算所得税的影响较大。“
营改增
”背景下,企业所得税前可以抵扣的流转税将会进一步的减少。在营业税改增值税之前,根据现行的税法中相关规定,企业所缴纳的营业税可以在其所得
税税
前全额扣除,但是在营业税改增值
税之后
,这一部分的税负就会转嫁到增值...
营改增后
增值税应有哪些
会计
科目
答:
一般纳税人增值
税会计
明细科目设置 刚刚下发的《国家税务总局关于全面推开
营业税
改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)对增值
税的
填报提出了很多要求,增加了《增值税纳税申报表附列资料(五)、《增值税减免税申报明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》等。要满足上述填报...
营改增后
,原来
营业税
期间开出的发票,退票怎么
处理
答:
若您涉及到发票红冲后需要开具新的发票的问题,由于
营改增
问题,且地
税的
普通发票已经过了营改增过渡期,目前无法开具地税部门监制的发票,应开具国税部门监制的增值税发票。具体事宜请您与主管国税局联系核实。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
旅游业
营改增
,差额征
税的会计
核算怎么做
答:
旅游业差额征
税的
销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用。(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%。(二)小规模纳税人...
营改增
小型微利企业20000免
税的会计
分录怎么做
答:
贷:主
营业
务收入 应交税费-应交增值税 2、期末结转税费时,借:应交税费-应交增值税 贷:
营业
外收入-补贴收入 由于增值税获得了暂免征收,应纳税额为0,因此相对应该部分应纳税额以前附征的三项税费———城市建设税、教育费附加和地方教育费附加就相应的为0,不需要做计提
的会计处理
。
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