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资产负债表债务法的基本程序
资产负债表债务法的基本
核算
程序
答:
程序如下:1、确定资产、负债的账面价值,包括对资产的估值和负债的确认。2、确定资产、负债的计税基础
,即税法对于计算应纳税额的规定。3、比较账面价值与计税基础,确定暂时性差异,根据暂时性差异和适用税率确认递延所得税资产或负债。5、根据递延所得税资产或负债的增减变化及按税法规定本期应交所得税...
简述
资产负债表债务法的
核算步骤。
答:
【答案】:
资产负债表债务法
核算步骤:(1) 确定产生暂时性差异的项目,即分析产生暂时性差异的类别,以便确定使用的会计科目和入账方向。如果产生的是未来可抵扣暂时性差异,则确认为递延所得税资产的借方,如果产生的是未来应税暂时性差异,则确认为递延所得税负债的贷方。(2) 确定各期的暂时性差异,...
资产负债表债务法
核算
程序
答:
1、按照相关会计准则规定确定
资产负债表
中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。2、按照会计准则中对于资产和负债计税
基础
的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。3、比较资产、负债的账面价值与其计税基础,对于两者之间存在差异...
简述用
资产负债表债务法
核算递延所得税的具体
程序
。
答:
【答案】:第一,按照相关会计准则规定确定
资产负债表
中除递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值;第二,按照准则中对于资产和负债计税
基础
的确定方法,以适用的税收法规为基础,确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础;第三,比较资产、负债的账面价值与计税基础,对于两者间存在差异的,...
什么叫
资产负债表
下的
债务法
,简述其处理
程序
答:
资产负债表债务法
是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。其特点是:当税率变动或税基变动时,必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。也就是说,首先确定资产负债表上期末递延所得税资产(负债),然后,倒挤出利润表项目...
资产负债表债务法
下所得税会计核算的一般
程序
答:
资产负债表债务法下所得税如何计算
资产负债表债务法的基本
思路 1.核心分录:借:所得税费用(会计立场)递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费--应交所得税(税务立场)递延所得税负债(或借方)2.账户确定步骤:第一步:确定"应交税费--应交所得税"的金额.贷方"应交税费"是站在税务的立场,这个数据不会...
资产负债表债务法
下所得税会计核算的一般
程序
答:
一、
资产负债表债务法
下所得税会计核算
的基本
步骤 (一)确定各项资产、负债的账面价值和计税基础计税基础是指一项资产或负债据以计税
的基础
,即计税时归属于该项资产或负债的金额。资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的...
资产负债表债务法
下所得税会计核算的一般
程序
答:
资产负债表债务法
下所得税会计核算的一般
程序
:(1)确定产生暂时性差异的项目 (2)确定资产或负债的账面价值及计税
基础
(3)计算暂时性差异的期末余额 (4)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 (5)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额 (6)计算...
资产负债表法的
核算
程序
答:
资产负债表债务法
是以资产负债表为重心,按企业资产、负债的账面价值与税法规定的计税
基础
之间的差额,计算暂时性差异,据以确认递延所得税负债或资产,再确认所得税费用的会计核算方法。由此确认的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。在税率变动时,应当对已确认的递延所得税资产和负债进行...
资产负债表债务法的
核算怎样操作?
答:
资产负债表债务法
进行所得税核算 第一,确定资产和负债账面价值。指企业资产负债表日资产负债表中列示的金额,而非原账面价值。第二,确定每项资产或负债的计税
基础
。第三,确定资产或负债的账面金额与其计税基础之间差额,计算暂时性差异。对于存在差异的,区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,按资产...
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