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企业年度汇算清缴是递延所得税吗
所得税年度汇算
退款账务处理
答:
利润分配-未分配利润2.
企业
所得
年度汇算清缴
,全年应交企业所得税额小于已预缴税额时:(1)年度汇算清缴产生应退企业所得税:借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)
递延所得税
资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在借方)...
汇算清缴
时,申报表里有本
年
应退
所得税
额时,应怎么处理
答:
全年应交
企业
所得税额小于已预缴税额时:(1)
年度汇算清缴
产生应退企业所得税:借:其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)
递延所得税
资产(产生的可抵扣暂时性差异)递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)(2)结转"以前年度损益调整":借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润(3)...
汇算清缴
时,申报表里有本
年
应退
所得税
额时,应怎么处理
答:
1.
企业
所得
年度汇算清缴
,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)
递延所得税
资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)递延所得税负债(产生的应纳税暂时性...
未发放工资计提了
递延所得税
,
汇算清缴
的时候怎么调整
答:
准予在
汇缴年度
按规定扣除。根据上述规定,
企业
对2021年度计提但年末对未发放的工资,如果在
年度汇算清缴
结束前向员工实际支付,则不存在税会差异,不需要计提
递延所得税
资产。如果在年度汇算清缴结束后向员工实际支付,形成了税会差异,需要计提递延所得税资产。
汇算清缴
加计扣除
所得税
退还如何进行账务处理?
答:
汇算清缴加计扣除所得税退还怎么做账?1.
企业
所得
年度汇算清缴
,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)
递延所得税
资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交...
企业
所科
税汇算清缴
时,调增收入和调减费用会计分录该如何做
答:
在应付所得税法核算下,汇算清缴时的调增调减,不需要做会计分录。在资产负债表债务法核算下,应做
递延所得税
资产或负债的确认。
汇算清缴是
指纳税人在纳
税年度
终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关
企业
所得税的规定,自行计算
全年
应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所...
递延所得税
对会计利润的影响是怎样的
答:
根据本规定,根据新
企业
会计准则的会计要求,企业在未来收到政府补助金额时,应当在年度所得税汇总清算中,在满足
递延所得税
负债确认条件时确认递延所得税负债;企业当期收到政府补助金额的,在
年度汇算清缴
时,在满足递延所得税资产确认条件时,确定递延所得税资产。递延收益是什么?递延收益是指尚待确认...
企业所得税清缴汇算
的税款怎么入账
答:
借:
递延所得税
资产(可抵扣暂时性差异额×
企业
所得税税率)贷:应交税费--应交所得税例:B
公司
(所得税税率25%)2008
年度
会计利润1000万元,企业按会计利润计提应交所得税250万元.2009年3月份,公司委托C税务师事务所对所得税进行
汇算清缴
后的应纳税所得额为1200万元.汇算调整事项如下:...
企业所得税汇算清缴
怎么做会计分录
答:
贷:应交税金--应交
企业所得税
2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年4月30日前
汇算清缴
,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4、缴纳
年度汇算
清应缴税款:借:应交税金--应交企业所...
以后
年度
奖金是不是确认
递延所得税
资产?
答:
以后
年度
奖金是不是确认
递延所得税
资产?案例:2019年度计提了奖金,但是2020年5月末之前未发放,2019
年企业
所得税
汇算清缴
时已纳税调增了,但是奖金以后会发放,那么就不可以做递延所得税资产,需要做冲红计提处理.确认递延所得税资产说明:1、递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限.2...
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