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企业所得税工资薪金纳税调整
企业所得税
汇算清缴时职工福利费超过标准怎么办
答:
企业所得税
汇算清缴时职工福利费超过标准,超过部分不能在税前扣除,应做
纳税调整
。个人独资企业、合伙企业(以上交个人所得税)和外商投资企业在缴纳企业(个人)所得税时,企业实际发生的福利费是在其计
税工资
的14%的标准内据实扣除。也就是说,如果福利费有节余,则节余部分不能在税前扣除,应做纳税...
企业所得税
和计
税工资
税率一样?为什么都是33%?
答:
而合理的工资、
薪金
支出的范围,财政部是有明确规定的。所以,企业发放的工资,有些可能是不属于财政部、国家税务总局规定的合理的工资、薪金支出,是不能税前扣除或者列支的,应该做
纳税调整
,计入应纳税所得额计算缴纳
企业所得税
,所以俗称为计
税工资
。所以,既然计入应纳税所得额,那就必然适用企业所得...
企业所得税
汇算清缴报告书示范文本谁有?
答:
我们接受委托,对贵单位2010年度的
企业所得税
汇算清缴
纳税
申报事项进行鉴证。贵单位的责任是,及时提供与企业所得税汇算清缴纳税申报事项相关的会计资料、纳税资料及其他证据资料,并保证其真实、准确和完整。我们的责任是,本着独立客观、公正的原则,依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关法律、法规、规范...
应补退税额是什么意思,应补退税额怎么算
答:
同时,应交所得税的会计分录是这样的:本月计提时,借:所得税费用。贷:应交税费——应交
企业所得税
。本月结转时,借:本年利润。贷:所得税费用 下月缴纳时,借:应交税费——应交企业所得税。贷:银行存款。而对于实际应补退所得税额是负数,说明预缴时交多了,汇算清缴应退税,或者留待以后...
企业所得税
中业务招待费怎么扣除
答:
对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等),其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。《中华人民共和国
企业所得税
法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年...
职工福利费可以税前扣除吗?
答:
职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。根据《中华人民共和国
企业所得税
法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的
工资薪金
支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一
纳税
年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的...
新
企业所得税
年度
纳税
申报表,改了啥
答:
一、尽量按照会计口径填表企业的营业收入和营业成本 虽然我们在
企业所得税
法实施条例中明确的企业所得税应纳税所得额的计算是用收入总额-不征税收入-免税收入-税前准予扣除的项目。但是,无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表,设计思路都是一致的,即申报表是通过会计利润进行
纳税调整
和调减得到应...
企业所
交税的计算方法
答:
(1)应交
企业所得税
=应纳税所得额*适用税率计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)
纳税调整
额 (2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率 2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。按照现行《中华人民共和国企业所得...
企业所得税
会计分录
答:
不可以。正规的是这样的:计提时:借:
所得税
费用 贷:应交税费-所得税 支付时 借:应交税费-所得税 贷:银行存款 分录格式 第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合...
国税年报出现一个问题,我该怎么
调整
填写?
答:
企业发生的职工教育经费支出,不超过
工资薪金
总额8%的部分,准予在计算
企业所得税
应
纳税
所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。也就是说企业实际发生的职工教育经费在不超过工资薪金总额8%的部分,是可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的,现在填表实际第5行第2列没有数据,系统提示...
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