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企业所得税汇算清缴案例
企业所得税案例
分析
答:
1、
企业所得税
是按年计算,分月或分季预缴的。可以按上一年度企业应纳税所得额的1/12或1/4计算预缴。而非上一年度企业实现的利润,这两者是有区别的。除非企业实的利润等于应纳税所得额。但实际上,这种可能性基本为零。2、假设你这里是应纳税所得额。则要在年度终了后45日内报送年度决算报表,...
...第二年多缴3.5,第三年
所得税
-10,第三年应怎么
汇算清缴
答:
在盈利
企业
中,企业年末计算应交
所得税
时大多是按照会计利润乘以适用所得税率直接计提的,或者是进行初步调增调减后计提的,在委托税务师事务所进行
汇算清缴
后的应纳所得税额往往与企业计提的应交所得税不一致,这就造成了企业计提的应交所得税与实际应上交的所得税之间出现了差额。如果企业不对差额进行账务处理,那么...
企业所得税案例
分析
答:
年终
汇算清缴
时应补缴(400-200)×25%=50万元的
企业所得税
。说明原因:主要说明的是利润难以预估,第四季度的经营风险较大,之前没有预计会实现这么多的利润,所以没有预缴。
2019年
企业所得税汇算清缴
会计分录
答:
企业所得税汇算清缴
是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、...
企业汇算清缴
时缴纳的
所得税
会计分录
答:
企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?计提时:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交
企业所得税
缴纳时:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款-**行结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
所得税汇算清缴
退税后的会计分录1.预缴所得税时借:...
汇算清缴企业所得税
怎么做账
答:
贷:应交税费——应交企业所得税 如果是税费留待抵税:借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税
企业所得税汇算清缴
,是指纳税人在纳税年度结束后,在规定时期内依照相关的法律规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或者是季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退...
汇算清缴
后补缴
企业所得税
账务处理小企业会计准则
答:
[1] 第二条
企业所得税汇算清缴
,是指 纳税 人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报...
如何做
汇算清缴
答:
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,根据《
企业所得税汇算清缴
管理办法》等法律的相关规定:纳税人办理年度所得税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补...
汇算清缴
调整
企业所得税
如何作分录?
答:
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
企业所得税汇算清缴
调整的范围是怎样的?1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生...
企业汇算清缴
各项费用扣除比例
答:
企业所得税汇算清缴
扣除标准如下:1、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除.2、企业发生的工会经费,不起超过工资总额2%的部分准予扣除.3、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金的2.5%的部分准予扣除.4、公益性扣赠范围,不起过年度利润总额12%的部分准予扣除.5、广告费和...
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