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免抵退税不得抵扣税额抵减额
出口
退税
所退的金额的依据什么?是货物单价还是?能否详细一点说明,本公 ...
答:
当期免抵税额=0 “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得
免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和
抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额...
免抵税额
和
免抵退税额
有什么区别
答:
免抵税额
是怎么来的?首先,出口销售增值税税率是0.按照增值
税抵
扣规定,进项税额
不得
用于抵扣免税销售额。因此,与出口额对应的进项税额应该做进项税额转出处理。然而,作为一项优惠政策,出口
退税
规定出口额销项零税率,对应的进项税额不用转出。因此,企业因为销项税额为0导致取得的进项税额成为留抵税额。
“
免抵退税额
”和“免
抵税额
”又怎么理解?
答:
通俗地讲,是指企业的期末留
抵税额
小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退。2、当期
免抵退税额
,也就是按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额,也
可以
理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢?因为后面还有一个实际退税额。
我国目前退免税的方法有几种
答:
剔除后的余额,
抵减
内销货物的销项
税额
出口货物占当期全部货物销售额50%以上的企业,对一个季度内未
抵扣
完的出口货物的进项税额,报经主管出口退税的税务机关批准可给退税;出口货物占当期全部销售额50%以下的企业,当期未抵扣完的进项税额必须结转下期继续抵扣,
不得
办理退税。②1996年
免抵退税
公式的调整...
出口
退税
如何做会计分录
答:
1、不予免征和抵扣税额:借:主营业务成本(出口销售额FOB*征
退税
-不予免征和
抵扣税额抵减额
)。货:应交税金-应交增值税-进项税额转出。2、应
退税额
:借:应收补贴款-出口退税(应退税额)。货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)。3、
免抵
税额:借:应交税金应交增值税-出口抵减内销...
增值税超百分之三
退税
如何计算
答:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期
免抵退税不得
免征和抵扣税额)-上期留抵税额。其中:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和
抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进...
出口销售200万,进项发票140万,增值税率17%,
退税
率13%,请问本月退税多少...
答:
如果是含税进项发票140万,则出口
退税
=140万元/1.17*13%=155555.56元。如果是不含税进项发票140万,则出口退税=140万元*13%=18.2万元。问题补充:没有境内销售,140万是含税采购额,不是
税额
出口退税就是按照不含税采购额(140万元/1.17=不含税采购额)*出口退税率计算退税的。
生产企业
免抵退税
怎么做账务处理?
答:
生产企业免抵退税会计分录1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“
免抵退税不
予免征和
抵扣税额
”做以下账务处理:借:主营业务成本(或...
请问:出口货物免税申报该如何操作
答:
(一)当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期
免抵退税不得
免征和
抵扣税额
)。 (二)免抵退税额的计算 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退
税额抵减额
其中: 1.出口货物离岸价(fob)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸...
关于“三来一补”、“来料加工”、“进料加工”、“一般贸易”的定义及...
答:
1.来料加工是对方来料,我方按其规定的花色品种、数量进行加工,我方向对方收取约定的加工费用;进料加工是我方自营的业务,自行进料,自定品种花色,自行加工,自负盈亏。2.进料加工在进口时免税,出口时与其他出口产品一起计算退税,就要计算“
免抵退税
,
不得
免征和
抵扣税额抵减额
”,因为“免抵退税、...
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