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取得交易性金融资产的核算
交易性金融资产的
出售转让分录是什么意思?
答:
出售
交易性金融资产
时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产——公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记...
交易性金融资产的
交易费用计入哪里
答:
科目的借方登记
交易性金融资产的取得
成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行
核算
。
公司资金购买基金的会计处理怎么做
答:
公司购买基金可以作为
交易性金融资产
来
核算
:1.购买时:借:交易性金融资产—成本贷:银行存款、其他货币资金等2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额借:交易性金融资产—公允价值变动贷:公允价值变动损益上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。3.出售时借:银行存款...
交易性金融资产的取得
怎么做分录
答:
取得交易性金融资产
时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目,取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。其对应的分录如下,借:交易性...
利得都包括什么
答:
主要通过以下科目
核算
:1.营业外收入,主要包括:非流动资产处置利得、非货币
性资产
交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。2.公允价值变动损益,核算企业
交易性金融资产
、交易性金融负债、采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务,以及指定为以公允价值计量且其变动计入...
使用小企业会计准则的公司,购买理财产品的账务如何做账
答:
1、买入时处理:借:
交易性金融资产
贷:银行存款 2、到期赎回收,根据收益情况做账务处理:(1)正收益:借:银行存款 贷:投资收益 交易性金融资产 (2)负收益:借:银行存款 投资收益 贷:交易性金融资产 根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”
核算
,持有期间...
(2019年真题)企业
取得交易性金融资产
时,应计入当期损益的是( )。
答:
【答案】:A 选项 B,应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目;选项 C,应记入“应收利息”科目;选项 D,应记入“应收股利”科目。
交易性金融资产
账务处理怎么做
答:
交易性金融资产账务处理怎么做 1、企业
取得交易性金融资产
时,按
交易性金融资产的
公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.2、在持有交易性金融资产期间被投资单位...
交易性金融资产
与可供出售
金融资产的
会计处理的区别。
答:
1、初始确认时交易费用处理方式不同。资产在初始确认时交易费用处理方式的不同是由企业持有
金融资产的
意图不同而造成的,企业持有
交易性金融资产
主要是为了短期内进行交易,获取交易差价,因此持有该金融资产的目的主要就是获取投资收益;因此该资产在
取得
过程中发生的成本之外的交易费用,就是投资者为了取得...
购买股票准备短期持有的会计分录
答:
取得
:借:交易性金融资产——成本 借:应收股利/利息 贷:银行存款 借或贷 投资收益 资产负债表日如果
交易性金融资产的
公允价值大于账面余额:借:交易性金融资产——公允价值变动 贷 :价值变动损益 如果资产负债表日公允价值小于账面余额,则做相反分录:借:银行存款 贷:交易性金融资产——成本 贷...
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