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资产减值损失影响利润总额吗
年的收入冲减当期收入,企业所得税汇算清缴时怎样调整
答:
第三十九条 企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性
资产
、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑
损失
,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行
利润
分配相关的部分外,准予扣除。 第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金
总额
14%的部分,准予扣除。 第四十一条 企业...
转让公司股权相关问题,公司财产中包括土地、房产
答:
因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项
资产减值
准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配
利润
,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。企业股权投资转让所得和
损失
的所得税处理 (4)企业...
当预期税率发生变化时,递延所得税
资产
怎么计算?
答:
期初余额是72万元。这七十二万元对应的差异是400万元,要重新按33%计算。
固定
资产
盘盈或盘亏
答:
贷:
利润
分配——未分配利润 40500 固定资产盘亏 固定资产盘亏造成的
损失
,应当计入当期损益。企业在财产清查中盘亏的固定资产,按盘亏固定资产的账面价值借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定
资产减值
准备”科目,...
合同负债确认递延所得税
资产吗
答:
递延所得税( deferred income tax )由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债,这项负债记入
资产
负债表.递延所得税资产 和 递延所得税负责.企业当期确认预计负债的同时确认
损失
费用,从当期
利润总额
中扣减,但是税法不认可这个损失费用,所以当期应纳税所得额要调增,即当期要多交税,到...
如何才能分清总
资产
报酬率,投资报酬率,资产收益率
答:
投资报酬率(ROI)=年
利润
或年均利润/投资
总额
×100% 从公式可以看出,企业可以通过降低销售成本,提高利润率;提高
资产
利用效率来提高投资报酬率。 投资报酬率(ROI)的优点是计算简单;缺点是没有考虑资金时间价值因素,不能正确反映建设期长短及投资方式不同和回收额的有无等条件对项目的
影响
,分子、分母计算口径的可比性较...
一般纳税人核定征收企业所得税怎么算?
答:
计算方法见下面:如果单位被批准的是核定征收的方式应交所得税税额=收入不含税部门批准的税收×所得税税率核定比例=1000×税务机关×25%,如果单位是查账征收方式应交企业所得税=
利润总额
x所得税进行税率。
最新的会计制度发现以前年度未入账的固定
资产
怎么入账?
答:
对于前期差错的税务处理,税法上虽然没有明确,但从现行所得税申报表可以看出,应纳税所得额是从会计口径下的
利润总额
为调整起点,所以实务中也是通过会计差错调整实现对企业所得税的纳税
影响
。把没有计提的折旧补提,是可以的,可以申请退税,清算的时候要调增。借:固定
资产
贷:以前年度损益调整 ...
只有12月份的帐给会计代理做也能出
资产
负债表和
利润
表的吗?
答:
资产
负债表和
利润
表的计算方法。谢谢 一、编制资产负债表的方法: (一)资产负债表的平衡公式:资产=负债+所有者权益 (二)资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。 (三)根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列。 1、资产类专案有:待处理流动资产净
损失
和待处理固定资产净损失,分别根据“待处理财产损溢...
递延所得税
资产
科目排在资产负债表的什么科目后边?初学
答:
企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣亏损时,应确认相关的递延所得税
资产
。 20×6年的处理:(确认亏损年度的所得税收益) 借:递延所得税资产500(2 000×25%) 贷:所得税费用500 20×6年
利润总额
是-2000万元,所得税费用是-500元,净利润=-2 000-(-500)=-1 500(万元)。 假设20×7年...
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