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资产负债表递延所得税资产
企业
所得税
费用如何进行账务处理?
答:
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。(3)所得税费用的主要账务处理。①
资产负债表
日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。②资产负债表日,根据
递延所得税资产
的应有余额大于“递延所得税...
递延所得税
费用借方
答:
我国所得税会计采用了
资产负债表
债务法,要求企业从资产负债表出发,通过比较资产、负债的账面价值与计税基础,对于两者之间的差异,即应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,分别确认为递延所得税负债与
递延所得税资产
,根据当期所得税和递延所得税计算所得税费用。
所得税资产负债表
债务法的核算过程?
答:
1、从
资产负债表
出发,比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础,计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异 2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为
递延所得税资产
和递延所得税负债 3、把税前会计利润按税法规定进行调整,加上纳税调整增加项,减去纳税调整...
.宏达公司采用
资产负债表
债务法核算其
所得税
,适用的
答:
(2)2016年12月31日无形
资产
的账面价值320-320*6/(8*12)=300 计税基础=300*150%=450 尽管无形资产的计税基础和账面价值不同,但因该事项不产生于合并,交易发生时(初始确认时)既不影响会计利润也不影响交易当期的应纳税所得额,按照准则规定不应确认
递延所得税
影响。暂时性差异产生的原因:...
递延所得税资产
评估方法?
答:
《所得税》会计准则以
资产负债表
债务法取代了企业会计制度中利润表债务法的所得税核算方法,是我国所得税会计的一次重大改革。
递延所得税资产
及递延所得税负债符合新会计准则中资产及负债的定义及确认条件。在采用资产基础法对企业进行整体评估时,需根据评估结果,参照新会计准则中确认递延所得税资产、递延...
资产负债表
里“未分配利润”为负数,利润表里“利润总额”本月数和本...
答:
资产负债表
里“未分配利润”年未数为负2万多,这不用交企业
所得税
。因为11月资产负债表里“未分配利润”年未数为负2万多,那么12月的利润就不能超过2万元,否则就要交企业所得税了。
在
资产负债表
债务法下,下列负债项目中一般会影响应纳税
所得
额的是
答:
在
资产负债表
债务法下,下列负债项目中一般会影响应纳税
所得
额的是( B.预计负债 )。
递延所得税资产
如何转回
答:
借:所得税费用——递延所得税费用贷:
递延所得税资产
递延所得税负债转回的意思是:
资产负债表
日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为:借:递延所得税负债贷:所得税费用-递延所得税费用 递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税...
关于
资产负债表
日后调整事项中的预计负债的有关处理
答:
但作为
资产负债表
日后事项的调整事项,应将日后判决的结果追溯反映入报表当期,故调整后,会计报表年度非预计负债,而是根据判决书的实际的应付赔款,故应先冲回原根据预计负债计提“
递延所得税资产
”。2、第三步调整应交所得税的问题 赔偿金可以税前列支。因税务无专门的赔偿金的发票,
固定
资产
减值对财务报表的影响
答:
影响:1、
资产负债表
的资产总额和所有者权益中的未分配利润 2、影响利润表的利润总额 选3
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