本年应交的所得税是60万元,递延所得税负债起初月10万，期末余额30万。递延所得税资产余额15万

Question

本年应交的所得税是60万元,递延所得税负债起初月10万，期末余额30万。递延所得税资产起初余额15万，期末余额20万，假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均影响所得税费用
问：编制所得税费用相关会计分录

Answer 1

递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－期初余额） ==（30-10）--（20-15）
＝递延所得税负债的当期发生额－递延所得税资产当期发生额
==15
递延所得税资产科目，产生时在借方，转回时在贷方。
递延所得税负债科目，产生时在贷方，转回时在借方。
所得税＝应交所得税+（递延所得税负债发生额－递延所得税资产发生额）
=60+（30-10）--（20-15）
=75
借：递延所得税资产 5
所得税费用 75
贷：应交税费--应交所得税 60
递延所得税负债 20