一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人收到小规模到税务局代开的增值税专用发票怎样做会计分录

收到小规模到税务局代开的增值税专用发票跟一般纳税人的税票一样做法，只是进项只能做3%；
分录如下：
借：应收账款/银行存款/现金
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（是按主营业务收入的额*0.03）
注：小规模纳税人是不可以代开17%的增值税发票的。

小规模纳税人税务局代开的增值税专用发票怎样做账

小规模纳税人到税局申请代开增值税专票，账务处理为：

（假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元，增值税税额为17元的增值税专票）

（1）确认收入

借：应收账款——A公司 117

贷：主营业务收入 100

贷：应交税费——应交增值税 17

（2）缴纳税费

借：应交税费——应交增值税 17

贷：银行存款 17

（3）收入到账

借：银行存款 117

贷：应收账款——A公司 117

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票怎样做账

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票的账务处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税（已交增值税）
贷：银行存款

小规模纳税人在税务局代开的增值税专用发票和一般纳税人开的增值税专用发票有什么不同？？？

小规模纳税人的增值税税率是3%，无论是小规模纳税人自己开出的增值税发票，还是到税务局代开的增值税发票，税率都是3%；
而一般纳税人的增值税税率一般来说是17%，这两者只有在税率上有所区别。

小规模纳税人让税务局代开的增值税专用发票，一般纳税人可以将税额全部抵扣嘛？？

可以按票面上的税额全部抵扣。

小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录

借：应收帐款
货：销售收入
货：应交税金-应交增值税
借：应交税金-应交增值税
货：银行存款（或库存现金）
缴纳地方税种时:
借:税金及附加
贷:银行存款或库存现金

小规模纳税人，在税务局代开的增值税专用发票怎么做账

应该做如下账务处：
借：银行存款（或库存现金）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
如果申请代开时已经交税的话，还应
借：应交税费——应交增值税
贷：库存现金（或银行存款）

小规模纳税人转为一般纳税人期间税务局代开的增值税专用发票如何处理

小规模纳税人转为一般纳税人期间税务局代 开的增值税专用发 票，按小规模纳税人正常的业务入账和申报纳税。

小规模纳税人在税务局代开增值税专用发票收费吗

小规模纳税人在税务局代 开增值税专用发 票，需要当场交纳税费，发 票本身不收费。

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票,如何计算缴纳增值税

小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票流程：
一、增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
二、提供资料
（一）《税务登记证》副本原件。
（二）到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份。
（三）购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》（副本）复印件。
（四）进货发票原件及复印件（销售货物需提供）。
（五）财务专用章或发票专用章印模（国税）。
三、税务机关承诺时限
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。
四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%