你好，上年度因算错固定资产的折旧金额，多计提折旧，汇算清缴调增了后，今年分录怎做？

如题所述

第1个回答 2020-08-10

这位朋友，你的问题问的很好，很多财税人员对会计处理及税收处理存在一些混淆的地方，就拿你这个问题来讲，今年要不要做分录的调整，还得看你折旧金额纳税调增的原因是什么。具体分析如下：
（1）若是因为会计折旧年限低于税法折旧年限而纳税调增，则本年度无需进行任何的分录调整。
（2）若是因为单纯的人为计算错误而导致的纳税调增，那么，本年度应通过以前年度损益调整科目进行处理：
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
明白了吗？

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...多计提折旧,汇算清缴怎么做,今年会计的调整分录答：2018年度多计提的折旧，有那种处理方式：（1）将2018年的账反结账，将多提的折旧金额，在2018年冲回，冲回处理手段包括直接修改凭证、红字冲销原记账凭证，重新按照正确金额填写凭证、按照多提金额编制冲回凭证。建议按照红字冲销、重新做账处理。根据你提供的数据，正确的会计处理是，借：管理费用 -20...

我去年的固定资产多计提了折旧,在汇算时已作了调增,但是我不清楚会计上...答：先搞清是什么原因导致多提折旧，如果是计算错误导致多提折旧，那么纳税作了调整后，账面上就不作处理了。如果是折旧年限有出入或残值计算有出入那么你必须调整固定资产明细账中的月折旧额，并对今年前几个月计提的数额进行调整。致于去年多提的也可不作调整。

去年公司多计提了折旧,年度汇算清缴后,如何调账做分录答：借：累计折旧贷：以前年度损益调整

今年发现去年的固定资产折旧数字弄错了怎么办答：一般情况下也就不再追究了）。如果现在已经被查账发现，那就只能调整了，可以直接调增去年利润，并补缴所得税，将补缴的所得税借记“利润分配”，贷记“银行存款”。不必做其他调整。去年还有几个固定资产 没有计提折旧，清算结束后就不能补提了，但今年1月至今可以补提，只能按应折旧数计提。

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