计算确认本月应交税费，并编制会计分录

Question

1.公司出租无形资产取得收入6000元，出租固定资产取得收入1.5万元，营业税税率5%计算结转应交营业税（不考虑应交的其他税费）2.公司出售一项商标权，取得收入30万元存入银行，商标权账面余额50万元，已计摊销25万元，未计提过减值准备，营业税率5%（不考虑应交的其他税费），出售商标权已办妥手续。3.本月无其他销售业务根据产品销售收人80万元，按10%的消费税税率计算结转本月应交消费税。[要求]根据资料，计算应交消费税和营业税，并编制必要的会计分录-------------------------------------------------------------------------------------------- 出售无形资产应纳营业税，应在资产转出，结转损益时直接扣减。 (这是什么意思?最好举个例子)

Answer 1

应交营业税（6000+15000+300000）X5%=16050
应交消费税=800000X10%=80000
1.借：营业税及及附加1050

贷：应缴税费——应交营业税1050（21000X5%)
2.借：累计摊销250000

借：银行存款300000

贷：无形资产——商标权500000

贷：应缴税费——应交营业税15000

贷：营业外收入35000
3.借：营业税金及附加 80000

贷：应缴税费——应交消费税80000
出售无形资产应纳营业税，应在资产转出，结转损益时直接扣减。第2小题就是例子，出售商标权应缴纳的营业税不计入营业税及及附加，而是直接扣减营业外收入。