分公司是独立核算，那么总公司拨款下来作为分公司的日常费用开销（不要还的），怎么做会计分录了？

Question

分公司一直都不会有收入啊，不用还钱的。那贷方是其他应付款，行吗，这样又该如何解释了？我还想问下要是公司不是独立核算的，那这分录又该怎么做了？请各位前辈指点下。

Answer 1

如果你们是独立核算利润的话，总公司拨入的各款项应先记入“其他应付款”（在总公司方则反映为“其他应收款”）
借：银行存款
贷：其他应付款
同时确认本分公司应确认的费用
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
实际发放时
借：应付职工薪酬
贷：银存或现金
分公司的“其他应付款”应与总公司的“其他应收款”金额一致，以便期末合并时抵销，如不一致则要核查是何方错了。

Answer 2

我觉得最好不要放在其他应付款里面 容易弄混 不如放在关联往来 --上级往来 要是公司不独立核算下面就不用做分录了

Answer 3

据你描述可与总公司采取备用金核算办法：
总公司拨入定量资金到总公司报销后再补足，用往来账管理，方便总、分公司账务核对。

Answer 4

你这么做没事，不独立核算就不用写分录了追问

那你的分录是怎么样的，我总觉得用其他应付款不大妥当，不用还钱的

追答

不用还也得这么做，最后清算时候用