第1个回答 2024-03-16
1. 审计人员首先获取客户的银行账户信息和相关需要函证的内容，例如银行存款余额和贷款期末余额等。
2. 接着，审计人员向客户获取银行地址和联系人信息，并通过网络或其他渠道验证银行及其地址的真实性。
3. 然后，审计人员通过电话联系银行联系人，表明自己的身份，并询问前往银行进行函证所需的材料，如事务所盖章、事务所介绍信以及函证的盖章要求等。
4. 在确认无误后，审计人员制作好函证的复印或扫描件留存，并携带所有材料和函证前往银行，找到相关联系人，验证联系人的银行员工身份，如查看工牌等。无误后，将介绍信、函证等交给银行进行函证。
5. 取得函证后，审计人员记录银行函证人员的信息，如员工姓名、工号等。
6. 在函证上注明，审计人员某某亲自前往银行进行函证，确认未受到客户的不当影响等。
7. 最后，审计人员将银行函证的结果记录在审计底稿中，完成审计程序。
扩展资料：
函证分为肯定式函证和否定式函证。
1. 肯定式函证是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
2. 否定式函证是向债务人发出询证函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人复函。这两种方式各有优缺点，前者获取的审计证据较为可靠，但审计成本较高；后者获取的审计证据较前者来说不可靠，但成本相对较低。对于重要的应收账项，不应以审计成本的高低作为减少审计程序的理由。选择函证方式应根据不同情况做出决定：当个别账户欠款金额较大，或有理由相信欠款可能会存在争议、差错等问题时，采用肯定式函证。当内部控制有效、预计差错率较低、欠款余额小的债务人数量很多、有理由确信大多数被函证者能认真对待询证函，并对不正确的情况予以反馈时，可采用否定式函证。需要注意的是，函证方式的选择并非绝对，有时结合使用两种方式，可以互补优缺点，更适宜。例如，对大余额账项采用肯定式函证，对小余额账项采用否定式函证。
参考资料：百度百科-函证