投资方以原材料投资入股时 ,视同购进原材料核算,按照被投资方按收到的投资原材料的公允价值,借记“原材料”科目,按照含有的应交增值税进项税额,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,按照所占的投资金额,贷记“实收资本”或”股本“科目,按照借贷方差额,贷记“资本公积”科目,会计分录为:
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:实收资本(或股本)
资本公积
小规模的公司在收到增值税发票时,做帐的时候把增值税发票视同普通发票一样,如你收到的5400发票
借 固定资产 5400
贷 现金 5400
发现错误时,红字冲回, 借:原材料
并在摘要栏注明原因 应交税金---应交增值税(进项税额)
贷:现金
然后蓝字做一份正确凭证, 借:原材料
应交税金---应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
比如你银行本来有20元,付供应商11.7元 收客户23.4元 最后剩下31.7元
抵不抵扣,你付给供应商和你收到客户的钱是不变
但是你不抵扣,你还得向国税交3.4,银行存款等于31.7-3.4=28.3元
抵扣的话 就是向国税交1.7元,银行存款等于31.7-(3.4-1.7)=30元
这就是抵扣和不抵扣的区别,区别是在你向国税交税时的多少。
不一样,你是在做练习吧,原材料入账价值要考虑到中间的损耗等等,有的还是采用公允价值等,你看一下书上的定义咯,我的书在宿舍,回去看一下。
国家税务局规定,只有一般纳税人收到增值税专用发票(或者正规的运输费发票)的情况下,才可以抵扣进项税额。
可凭进口海关完税凭证申报抵扣增值税进项税额,与国内购进货物的增值税额一起参与“免、抵、退”税的计算。
借;在途材料150000
应交税费-应交增值税(进项税额)25500
贷:银行存款175500
房地产开发企业是营业税纳税人,而不是增值税纳税人,其购进原材料的进项税额无法抵扣,所以应计入原材料成本。因此,工程领用原材料就不存在进项税额转出的问题。