所得税计税标准

Question

  （1）超标准的工资支出  （2）超标准计提福利费  （3）超标准计提的工会经费  （4）超标准的职工教育经费  （5）超标准的利息支出  （6）超标准的业务招待费其标准各是多少，如何计算？

Answer 1

一：业务招待费
①业务招待费×60％
②销售（营业）收入×5‰
扣除限额为两个指标的较小者
二：广告费和业务宣传费
销售（营业）收入×15％
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（确认递延所得税资产）
三：职工福利费
工资薪金总额×14％
四：工会经费
工资薪金总额×2％
五：职工教育经费
工资薪金总额×2.5％
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（确认递延所得税资产)
六：非金融企业向非金融企业借款的利息支出
按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额
七；向关联方的借款利息
不得扣除的利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）
金融企业（5:1）
其他企业（2:1）本回答被提问者采纳