求救：损益类科目期末没有余额，怎么据此写利润表啊，不都是0了吗？？

Question

如题所述

Answer 1

你要强化一下会计基础理论的学习。
简单一点说吧，利润表通常按照各损益科目期末结转本年利润的金额填写，资产负债表则是按照资产、负债及所有者权益各科目余额分析计算填写。
你所说的利润表各相关项目的取数依据不应取自相关科目结转损益后的期末余额。追问

您好，书上说根据“发生额”分析填列给我搞崩溃了，您这个“通常按照各损益科目期末结转本年利润的金额填写”倒是让我很明了，不过昨天翻书或是在网上找，都没有找到您这句话，所以就让我在“发生额”的问题上大为头疼。那您看如图这个科目，按照您的回答发生额应该是106号+111号-9号业务，但这个值既不是贷方发生额，也不是借方发生额（还是说借方发生额不算那个结转），所以那个根据发生额分析填列究竟是什么意思？

追答

通常所指的发生额所指期末除结转额外的借贷方所发生的金额，所以，按发生额就是指投资收益借贷方发生额即9号、106号、111号三张凭证的记录（结转额为130号凭证的记录）。
根据发生额分析填列就是说，根据9号、106号、111号三张凭证记录的金额计算出的结果填列（计算结果是130号凭证记录的结转金额），也可以理解为根据130号凭证的结转金额填列。

追问

很明了了，要的就是这个表述！感谢感谢

追答

不必客气，深入学习、理解会计基础知识，有助于实践工作。

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Answer 2

没太看明白你的意思，大概和你说一下吧。如果你的损益类科目当期有发生额，比如管理费用有100，到期末要进行损益结转的（借方有余额就结转，没有就不用），在财务软件上一般都是你点击功能键自动生成的会计凭证，不用你手动制作。会计分录是~借：本年利润 贷：管理费用。追问

您好，我后来知道要根据发生额，但还是有疑问，如图这个投资收益科目。利润表投资收益项目根据根据“投资收益”科目的发生额填列，就是想问下“发生额”是指借方的还是贷方的，还是说等于【106号+111号-9号业务】。就是实际上好像要取【106号+111号-9号业务】的值，但是不知道为什么，网上又说发生额相同借贷方那个发生额数都可以.... 

追答

发生额当然借贷双方都可以啊，代表意义不一样，就是说盈利记在贷方，期末结转在借方，亏损期末结转在贷方。
净收益时：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失时：
借：本年利润
贷：投资收益

追问

那为什么实际上的根据“投资收益”科目的发生额填列值是贷方发生额减去借方非结转发生额，就这块特别纠结搞不懂。

追答

因为看是盈利还是亏损要看余额，贷方发生额是盈利，借方发生额是亏损，这个月是否盈利就要经过计算贷方发生额—借方发生额=投资收益余额（余额在借方就是亏损、余额在贷方就是盈利），这个道理很简单啊。

追问

那不就成根据余额填列了....为什么要写根据发生额填列，那实际上可不可以理解为根据“非结转一方的发生额”减去“结转方向的非结转发生额”填列，并据此记下来呢？发生额可折磨死我了...

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