第1个回答 2024-05-07
汇算清缴中如何进行工资调整?
汇算清缴工资调整分两种情况:
1、公司如果将餐费补贴直接充值到个人的饭卡上去,则作为公司对员工的福利补贴,入:管理费用-福利费作为公司的费用支出,不纳入员工个人的工资所得,不需要交纳个人所得税.
2、公司如果将餐费补贴发放到每个月的工资里去,则要将个人的所有工资所得纳入交纳个人所得税的范围.
步骤:
1.打开企业所得税汇算清缴年度报告表,勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表.
2.进入申报列表界面,点击职工薪酬支出明细表.
3.进入职工薪酬支出调整明细表页面,把账面记载的工资填写在账载金额处.
4.实际支付的工资金额,填写在实际发放额处.
5.税收金额通常为实际发放的金额,所以也填写实际发放的工资.
6.把表格拉到最后方,就可以看到纳税调整的金额了,就是账载金额和税收金额的差额.
7.返回列表主界面,点击纳税调整项目明细表;在工资薪酬的行次,就可以看到调整的金额及调整相关数据了.
汇算清缴调整项目有哪些?
一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目
1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.
2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.
二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目
(1)职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.
(2)工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.
(3)职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.
(4)五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的"五险一金",准予扣(5)利息支出.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除.分别为:非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除.
(6)业务招待费.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%.
(7)广告费和业务宣传费支出.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异.
(8)罚款、滞纳金.不得扣除,应作纳税调增;
(9)捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年废利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.