利润表中本年累计是亏损，本年利润的累计余额在借方。
本月盈利就按正常的业务来做分录，本年利润的科目余额在贷方。
结转本月的利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
不用刻意做
当月亏损：
借：本年利润
主营业务收入
营业外收入
贷：主营业务成本
营业外支出
营业税金及附加
管理费用、财务费用、销售费用
本年利润在借方，表明当月亏损，但一年累计下来，本年利润的余额在贷方，表明全年盈利，所以不用刻意做。但要切记，年度终了，本年利润要结转至利润分配中
不需要单独做凭证，当结转09年的盈利到未分配利润后就自动的弥补了，但在填报企业所得税申报表的时候，需要单独填列弥补上年亏损40000元，一些地方税务还要求企业要写弥补亏损的申请，各地处理不一致，以当地税务专管员要求为准
累计利润总额*25％＝企业所得税；
企业所得税-已交税金＝本期应交企业所得税。
利润表中本年累计数就把本年已经发生的全部加起来填进去就可以；
比如现在是二月，那么本年累计=1月+2月
本月数按照本月利润计算所得税填列，累计亏损，所得税一栏可以填0.
2010年的利润表亏了20万，和2011年的利润表没有关系了。2011年的利润表是1-12月份的数，本年累计数也就是1-2月的数字，亏损的都在资产损益表未分配利润当中体现。（仅供参考。）
利润表中本期数是本期的发生额，是截止本月的累计数，比如：9月底本期数就是1-9月累计数，那本年累计数就是1-12月累计数，具体的报表还要看清楚其说明。比如：有本季当作本期发生数。
上年亏损，会直接体现为未分配利润科目的借方余额200万，今年盈利100万，会体现为本年利润科目贷方余额100万，年末，做
借 本年利润 100
贷 利润分配-未分配利润 100
然后未分配利润科目会体现借方余额100万，即已经弥补亏损100万，剩余未弥补亏损100万。
借方表示亏损