借：应交增值税：-87.38
贷：主营业务收入 -87.38 这个贷方应该是营业外收入
其他的没什么大问题
小规模纳税人增值税发票，会计一般分录如下：
借：银行存款/库存现金等科目
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
附件：发票
上交3％税款：
借：应交税费-应交增值税
贷：库存现金/银行存款
一般纳税人增值税发票，会计一般分录如下：
借：银行存款
贷：预收帐款
借：预收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税金—应交增值税（销项税额）
贷：应收帐款
应交增值税=销项税-进项税；
销项税记在应交增值税的贷方，是应交的；进项税记在应交增值税的借方，是扣抵专案。
38967/1.17*0.17=5661.87
2349/1.13*0.13=270.24
合计为;5932.11
按照“进项税额”的扣除方式，增值税可分为两种型别：一是只允许扣除购入的原材料等所含的税金，不允许扣除外购固定资产所含的税金；二是所有外购专案包括原材料、固定资产在内，所含税金都允许扣除。通常把前者称为“生产型增值税”，后者称为“消费型增值税”。我国现在已由“生产型增值税”转为消费型增值税，其核心内容是允许企业购进机器装置等固定资产的进项税金可以在销项税金中抵扣。当然，这将相应减少财政收入，但有利于基础产业和高新技术产业发展、国产品和进口品平等竞争，从而促进产业结构调整、技术升级和提高国产品竞争力。
借：银行存款（或库存现金）
贷：其他业务收入
贷：应交税费…应交增值税…销项税额
您好,会计学堂王敏老师为您解答
企业销售工本费，且开具了专用发票。属于收入的分录：借：库存现金 贷：其他业务收入 贷：应交税费应交增值税（销项）
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1、增值税是流转税，是最终消费者承担的。
2、你的分录中体现的增值税金额，如果不考虑抵扣的情况，那么应交税费是要交给国税局的，所以这个钱企业只是经手，而不是归企业所有的。
3、给你举个简单的例子，希望你可以理解流转的含义
假设，工厂生产产品，卖出去100元，税金17，假设这个就是源头，不考虑抵扣情况，工厂卖出去产品117，其中17的税金要交给国家。
工厂产品卖给商家，商家117购入，234卖出，收到234，付给工厂117，其中17是进项税，商家卖出去的产品销项税税金是34，所以实际应交税金是 34-17=17，这个是要交个国家的。从商家自身角度来看，买入商品的时候流转出去17的税金，卖出商品的时候流转进来34的税金，应交的就是差额17，商家的纯收入是200-100=100，或者234-117-17=100.
商家234卖给最终消费者，消费者付出234，其中34是税金，这34的税金其实是工厂收商家17交给国家，商家收消费者34，扣掉自己被工厂收的17后剩下的17交给国家。最终消费者消耗的商品234的支出都是自己负担的，没有再往下流转，所以税金的最终承担者是最终消费者。
借：应交税费-应交增值税（减免税款）
贷：银行存款/库存现金
这是简单的做法
月未销项增值税大于进项增值税时，说明当月应该缴纳增值税．
当月应交增值税款＝销项增值税－进项增值税
企业当月缴纳当月应交税款时，
借：应交税金――应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业当月没有缴纳
月份终了时，企业应当将当月的应交未交增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，
借：应交税金――应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金――未交增值税