第1个回答 2022-10-18
1、根据发票入账时
借:银行存款(库存现金、应收账款等科目)
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
2、月末结转成本
借:主营业务成本
贷:银行存款(原材料、应付职工薪酬)等相关科目
3、提取税金
借:税金及附加
贷:应交税费- -城建税
贷:其他应交款-教育费附加
贷:应交税费_-地方教育费附加
贷:应交税费--水利基金
4、下月交税金时
借:应交税费--城建税
借:其他应交款-教育费附加
借:应交税费_-地方教育费附加
借:应交税费--水利基金
贷:银行存款
拓展资料：
账务处理程序：
1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2.根据记账凭证登记各种明细分类账。
3.月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4.结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
账务处理程序设计原则：
1、 账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。
2、 账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
3、 账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。 [1]
账务处理程序意义：
有利于会计工作程序的规范化；
提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；
提高会计核算工作的效率；
减少不必要的核算环节和手续；
有利于发展会计监督职能；
记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。它是基本的账务处理程序，其一般程序是：
①根据原始凭证编制汇总原始凭证；
②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；
③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；
⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账；
⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符；
核对账务
核对账务
⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
⑧根据会计报表资料进行会计分析。