营改增试点范围的非居民企业在计算缴纳非居民企业所得税、增值税、附加税费时计税基数应如何确定的问题。
例：1：非居民企业与境内公司签订特许权使用费合同（假设该合同在营改增前需在地税缴纳营业税），合同价款100元，（合同约定各项税款由非居民企业承担），如何计算扣缴企业所得税及增值税及附加（假设适用的增值税税率为6%，地方附加税费共计10%）？分析：增值税为价外税，计算扣缴非居民企业所得税的计税依据含税所得额应为不含增值税的收入额扣缴增值税 = 100/(1+6%) * 6% = 94.34 ×6% = 5.66元扣缴企业所得税 = 94.34×10% = 9.43元扣缴附加税费 = 5.66×10% = 0.57元实际应支付给非居民企业的税后价款 = 100-5.66-9.43-0.57 = 84.34元。
营改增后，增值税是不能可以扺扣土地增值税和企业所得税。增值税是价外税，与成本和利润无关。
营改增后墓穴经营企业，营业税免税，那么免征增值税，企业所得税还是原来的征收办法。
就是营业税改成增值税而已，其他变化不大，增值税，城建税，增值税教育费附加，增值税地方教育费附加，印花税，企业所得税税
根据现行税收政策，企业获得“营改增”财政补贴，应当计缴企业所得税。
《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费 *** 性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的来源于 *** 及其有关部门的财政补助、补贴等，属于财政性资金，均应计入企业当年收入总额。尽管该条第（二）条规定，“对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除”，但“营改增”财政扶持政策是各地自行出台的，财政部、国家税务总局没有规定专项用途，更未经国务院批准，因此“营改增”补贴不属于专项用途财政性资金。
再对照《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定，企业获得财政性资金要同时符合三个条件方能作为不征税收入——企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的 *** 部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算——而企业获得“营改增”补贴，根本就拿不出相关的文件、资金管理办法等。因此，“营改增”补贴要计入收入总额，计算缴纳所得税。
房地产营改增后，预售产品时预收房款， 在企业所得税季度预交时，以不含增值税的销售额为预征企业所得税的计税依据。
比如地级市某房地产开发公司三季度预收售房款1000万元，那么该纳税人三季度应预缴企业所得税：
1000万元÷（1+11%）×10%×25%=22.52万元 （其中的毛利率依据国税发[2009]31号规定）。
如果属于《建筑施工许可证》合同约定开工日期在2016年4月1日前的老房地产项目，可选择简易计税办法，则企业所得税预缴：
1000万元÷（1+5%）×10%×25%=23.81万元。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第四十款规定，1.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税；2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。
营改增后企业所得税的收入是不含税。增值税都是价外税，销售额或营业收入都是不含增值税的。
营改增，只是将部分现代服务业原来征收营业税的应税服务改为以增值税的应税服务征收增值税，这是属于流转税方面改革的内容，没有涉及到所得税方面的内容。所以营改增后原来缴纳企业所得税的企业，还是应该继续缴纳企业所提税的。