职工薪酬的会计分录该怎样做？

Question

如题所述

Answer 1

借:应付职工薪酬-工资 450万
应付职工薪酬-社会保险 46万
应付职工薪酬-住房公积金 40万
贷:银行存款 536万
借:管理费用-工资 450万
管理费用-社会保险 46万
管理费用-住房公积金 40万
贷:应付职工薪酬-工资 450万
应付职工薪酬-社会保险 46万
应付职工薪酬-住房公积金 40万
有区别,公积金和社会保险一般都是单位缴一部分,自己缴一部分,如果是自己的那部分,做分录时记入其他应付款-社保中心

Answer 2

计提工资时：
借：生产成本（工人工资）
制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）
管理费用（管理人员工资）
销售费用（销售人员工资）
贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本（生产工人）
制造费用（车间管理人员）
管理费用（管理部门）
销售费用（销售部门）
贷：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
实际交纳五险一金：
借：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

Answer 3

借；管理费用或其他科目
贷；应付职工薪酬-工资450
住房公积金40
养老保险46

Answer 4

例如这450万元都算是管理人员工资（生产车间工人应入生产成本，销售人员入营业费用）应做分录如下：
1、计提工资保险时：
借：管理费用450
贷：应付职工薪酬-工资364
贷：应付职工薪酬-公积金40
贷：应付职工薪酬-五险46
2、代扣职工五险一金及发放工资时
借：应付职工薪酬-工资364
借：应付职工薪酬-公积金40
借：应付职工薪酬-五险46
贷：银行存款364
贷：其他应付款-五险46
贷：其他应付款-公积金40
3、实际交纳五险一金时：
借：其他应付款-五险46
借：其他应付款-公积金40
贷：银行存款86