第1个回答 2021-07-15
小规模纳税人企业所得税的账务处理：
一、小规模纳税人所得税税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%。
三、会计分录:1、计提分录: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税
2、交税分录: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款
3、月底结转： 借:本年利润 贷:所得税费用
小规模纳税人如何缴纳企业所得税：
小规模纳税人适用征收率,不是税率.通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是:
1、小规模纳税人的增值税征收率3%。
2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。