交易性金融资产的会计分录处理。求～

Question

如题所述

Answer 1

Answer 2

已宣告但尚未发放的现金股利计成本 第一句就错了 下面也懒得看了

Answer 3

这个股票买卖不考虑相关税费和手续费吗？

Answer 4

1.企业取得时（2018年变化）
会计处理：
借:交易性金融资产一成本
投资收益(发生的交易费用)
应交税费一应交增值税(进项税额)
货:其他货币资金一存出投资款等
【提示1】购购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息计入交易性金融资产的入账价值
【提示2】购入交易性金融资产涉及的交易费用,取得增值税专用发票的,其增值税记入“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目
2.持有期间确认的股利或利息
会计处理：
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
3.资产负债表日公允价值变动
会计处理：
借:交易性金融资产一公允价值变动
贷:公允价值变动损益(或相反分录)
4.出售
会计处理：
借:其他货币资金等
贷:交易性金融资产(账面价值)
投资收益(差额,也可能在借方)
同时:
借:公允价值变动损损益
(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷:投资收益(或相反分录)
5.转让金融商品应交增值税
会计处理：
月末：
借:投资收益
贷:应交税费一转让金融商品应交增值税(或相反分录)
年末,如果“应交税费一转让金融商品应交增值税”科目有借方余额:
借:投资收益
贷:应交税费一转让金融商品应交增值税

Answer 5

2018年初级会计职称大纲中已经做出新的改变
交易性金融资产变化整理
注意：
1取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本（公允价值，含已宣告但未发放的现金股利、已到付息期但未领取的债券利息）
投资收益（交易费用）
应交税费——应交增值说（进项税额）
贷：其他货币资金——存出投资款（支付的价款）
2收到取得交易性金融资产时所宣告未发放的现金股利、已到付息期尚未领取的债券利息时
借：其他货币资金——存出投资款 贷：投资收益
3持有交易性金融资产期间被投资单位已宣告但未发放发放的现金股利和资产负债表日计算的债券利息，计入投资收益
借：应收股利/应收利息 贷:投资收益
3.1收到现金股利和债券利息
借：其他货币资金——存出投资款/银行存款
贷：应收股利/应收利息
4公允价值变动
4.1公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益
4.2公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
5交易性金融资产处置
借：其他货币资金（实际收到的价款） 贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动（或反方） 投资收益（倒挤，或反方） 同时
借：公允价值变动损益
贷：投资收益（或反方）