第1个回答 2024-05-07
计算应税所得额时如何进行纳税调整
答:一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调来整后的利润)计算缴纳的.
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本源-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.
2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额
3、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用知18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%.
二、会计分录
1、计提时:
借:所得道税费用
贷:应交税费--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
纳税调整三个方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税.这一规定减轻了此类纳税人的税收负担.
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率.其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日.试点的一般纳税人,以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税.此外,原政策规定,试点一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮渡、公交客运、轨道交通、出租车),也可以选择简易计税.
三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录,一并适用6%的增值税税率缴纳增值税.原政策规定,提供船舶代理服务的单位和个人,受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入,应当按照水路运输服务缴纳增值税,税率为11%,现在这项旧政策作废,相关企业税负明显降低.[1]
为了帮助小企业纳税进一步熟悉《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)《纳税调整项目明细表》的调整,这里的调整,有调增,也有调减.畅捷通会计家园举行了一系列的关于纳税调整的专家视频讲座.在讲堂栏目中,财税专家全面为一般纳税人解读当前的税收调整政策.
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等.还有未提取或者未提足的成本费用,可以进行调整提足.本文详细介绍了计算应税所得额时如何进行纳税调整,如果你阅读了本文不是很明白,咨询一下在线老师吧.