2013事业单位新会计制度，应付职工薪酬的计提问题

Question

例：我们单位每月月初，先向社保局缴纳当月单位应交部分养老保险为2万元，个人部分养老保险为5000元（从个人工资中扣除），每月底才发放工资10万元（含个人养老保险5000元）。
怎么做会计分录？谢谢

Answer 1

你好，

每月月初，先向社保局缴纳当月单位应交部分养老保险为2万元，个人部分养老保险为5000元（从个人工资中扣除），

借：事业支出或经营支出——社保费（单位部分） 20000
其他应收款——社保费（个人部分） 5000
贷：银行存款 25000

月底，计提职工工资，
借：事业支出或经营支出——职工工资 100000
贷：应付职工薪酬 100000
发放工资，
借：应付职工薪酬 100000
贷：其他应收款——社保费（个人部分）5000
库存现金或银行存款 95000本回答被提问者采纳

Answer 2

《事业单位会计制度》设置了2201号科目“ 应付职工薪酬”核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬。包括基本工资、绩效工资、国家统一规定的津贴补贴、社会保险费、住房公积金等。
1、计算当期应付职工薪酬
借：事业支出、经营支出等
贷：应付职工薪酬——工资、津贴补贴
——社会保险费（单位）
——住房公积金等
2、按税法规定代扣代缴个人所得税、代扣个人应负担的社会保险费
借：应付职工薪酬——工资、津贴补贴
贷：应缴税费——应缴个人所得税
应付职工薪酬——社会保险费（个人）
3、向职工支付工资、津贴补贴等薪酬
借：应付职工薪酬——工资、津贴补贴（实发）
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款等
4、按照国家有关规定缴纳职工社会保险费和住房公积金、代缴个人所得税
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位+个人）
——住房公积金
应交税费——应交个人所得税
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款等