第1个回答 2024-07-16
1. 1997年,中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》,首次提出建立三道渐进式监控防线:一线岗位的日常监督、部门间的制衡机制以及独立的监督部门,这一框架被称作"三道防线"。
2. 尽管2002年该指导原则被废止,且后续监管文件未再明确提及"三道防线"概念,但2001年后,证监会、国资委和保监会分别从内部控制和风险管理的角度,对金融业的"三道防线"提出了具体要求。
3. 证监会在《指导原则》的内部控制思路基础上进行了沿用,而国资委和保监会则更侧重于风险管理。需注意的是,这些规定并未全面适用于商业银行,且与银行业的传统管理模式存在差异。
4. 2008年,财政部、银监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,虽未直接提及"三道防线",却为商业银行构建防线提供了新的理论指导。
5. 随着金融业的发展,"三道防线"的防控对象从最初防范案件,扩展到防范风险,进而演变至防止经营管理偏差。这一演变反映了从案件防控到全面风险管理的理念升级。
6. "三道防线"的核心目标在《基本规范》出台后,被明确为防止经营管理活动与既定目标的偏离,这不仅包括狭义的风险管理,也包括对舞弊和违规行为的防范。这是《基本规范》对银行业务的核心要求,显示了内部控制在国家战略层面的重要性。