第1个回答 2024-07-16
1. 1997年，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，首次提出建立三道渐进式监控防线：一线岗位的日常监督、部门间的制衡机制以及独立的监督部门，这一框架被称作"三道防线"。
2. 尽管2002年该指导原则被废止，且后续监管文件未再明确提及"三道防线"概念，但2001年后，证监会、国资委和保监会分别从内部控制和风险管理的角度，对金融业的"三道防线"提出了具体要求。
3. 证监会在《指导原则》的内部控制思路基础上进行了沿用，而国资委和保监会则更侧重于风险管理。需注意的是，这些规定并未全面适用于商业银行，且与银行业的传统管理模式存在差异。
4. 2008年，财政部、银监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，虽未直接提及"三道防线"，却为商业银行构建防线提供了新的理论指导。
5. 随着金融业的发展，"三道防线"的防控对象从最初防范案件，扩展到防范风险，进而演变至防止经营管理偏差。这一演变反映了从案件防控到全面风险管理的理念升级。
6. "三道防线"的核心目标在《基本规范》出台后，被明确为防止经营管理活动与既定目标的偏离，这不仅包括狭义的风险管理，也包括对舞弊和违规行为的防范。这是《基本规范》对银行业务的核心要求，显示了内部控制在国家战略层面的重要性。