第1个回答 2019-11-23
处理时：借：固定资产清理
2543.42
累计折旧
576.24
贷：固定资产
3119.66
买出时：借：银行存款
1000
贷：固定资产清理
1000
最后将固定资产清理的差额1543.42元转入营业外支出
借：营业外支出
1543.42
贷：固定资产清理
1543.42
从以上分录可以看出，清理净损益最后入了营业外支出的账，而且是一部分损失，大可不用再交税了，且是冲了一部分营业外收益，减少了所得税交纳。如果是收益，是在本年利润中交企业所得税，已经是下一环节了，现在固定资产清理就此结束。
补充：营业税的税率 营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为：
营业税的税率
税 率
适用税率的行业
3%
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业
5%
金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产
5%～20%
娱乐业
电脑属于动产，不在营业税的交纳范围。
这是我的分析。
第2个回答 2019-05-31
十二月份补提和十一月份所作分录相同
如果是第二年提：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
这可能和所得税年报有关，要是涉及到所得税再作相关分录
第3个回答 2019-11-21
借：固定资产清理
2543.42
累计折旧
576.24
贷：固定资产
3119.66
借：银行存款/应收账款
1170
贷：固定资产清理
1000
应交税费-应交增值税（销项税额）
170
借：营业外支出
1543.42
贷：固定资产清理
1543.42
第4个回答 2019-10-17
1、固定资产转入清理：
借：固定资产清理—A
2543.42
累计折旧
576.24
贷：固定资产
3119.66
2、发生相关税费
借：固定资产清理—A
50
贷：应交税费
50
（如果你们公司是按5%交纳营业税的）
3、收到转让款
借：银行存款
1000
贷：固定资产清理—A
1000
4、结转固定资产净损益
借：营业外支出—处置非流动资产损失
1593.42
贷：固定资产清理—A
1593.42
希望对你有所帮助