资产负债表里应交税金的余额为负数是怎么回事呢，该怎么弄

Question

如题所述

Answer 1

一、资产负债表里应交税金的余额为负数原因有三种：

增值税有进项留抵额，就是进项税大于销项税额；

实缴的税款数大于计提的税款；


凭证或账薄记录有误；













二、处理方法：

1.如遇第一种情况不用处理，进项有留抵是正常的；

2.实缴数额大于计提数，看实缴数正确与否，如核对无误在下月补计提应交税费科目；

分录为：

借：税金及附加          

贷：应交税费

3.凭证或账薄出错，找出原科目，下月红冲并填制正确凭证，据以登记入账。