例如:
本月A客户收款50000元，本月开票是35000元
贷商品销售收入 29914.53
贷应交税金 (应交增值税金) 5085.47
1、多收款的分录
借：银行存款 50000
贷：商品销售收入 29914.53
贷：应交税金--应交增值税（
销项税额）5085.47
贷：
应付账款--某单位 15000
2、如果退回多收款
借：应付账款--某单位 15000
贷：银行存款 15000
3、如果多收款不再退回
借：应付账款--某单位 15000
贷：
营业外收入 15000
4、如果多收款抵下次货款
借：应付账款--某单位 15000
贷：商品销售收入 12820.51
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）2179.49
拓展资料
常说的开票资料是指开发票时需要提供的对方信息，开增值税普通发票，要对方名称和
纳税人识别号；开具增值税专用发票要对方单位的全称，纳税人识别号，单位地址及电话，银行基本户账号、
开户行。
专用发票开具要求
专用发票必须按下列要求开具:
1、字迹清楚。
2、不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、项目填写齐全。
4、票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
5、各项目内容正确无误。
6、全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
7、发票联和抵扣联加盖发票专用章。
8、按照本规定第六条所规定的时限开具专用发票。
9、不得开具伪造的专用发票。
10、不得拆本使用专用发票。
11、不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收
做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账， 是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。
企业做账流程
1.根据原始凭证编制
记账凭证2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括
资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，
现金流量表)
8.根据年度会计报表编制
所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表