第3个回答 2012-09-23
进项税额转出的原因包括:
1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;
2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;
3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;
4、发生财产的非正常损失。
进项转出是指企业已作进项抵扣但后来转做他用而税法不允许抵扣的进项税额。根据《增值税暂行条例 》和《增值税暂行条例实施细则》,用于下列项目的增值税进项税应该转出:
1)用于固定资产的购进货物或应税劳务;(现在购进生产性固定资产也可以抵扣了)
2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
3)用于免税项目的购进货物或应税劳务;
4)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;
5)非正常损失的购进货物;
6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
7)企业出口货物实行免抵退税办法的,其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的,其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。
一般前面已经做了
借:原材料/库存商品
应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
出现上述情况时转出
借:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费----应交增值税(进项税额)
出口抵减内销产品应纳税额:
因为有些产品出口免税,但是出口的话是在海关完税的,出口时就缴纳了,这部分税就要退,税务局就将这部分要退的税款抵减内销应交的税款了。
减免税:税法对不同的商品规定了不同的税率,中国增值税税率目前有4档0%,3%,13%,17%,,有的商品时免税的,,有商品时可以减少一部分税的,就出现减免税情况了,一般是看你销售的对象,或者用途来的,自己搜一下,网上有的,我就不找了,呵呵。。
出口退税加上的话,我觉得楼上那位岁月静守答得蛮好呵呵