到了月末仍未收到已付款的材料怎么做会计分录
采购材料,一般来说可以分为单据和货物,有四种情况
(1)单货同到,此时直接入原材料账户即可;
(2)货到单未到,收到货物当天不作处理 ,到月末仍未收到单据,进行暂估处理
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付款
到下月红字回冲,待收到单据时进行正常处理即可;
(3)单到,货未到。这种情况往往是你说的已经付款了,材料未到,通常作“在途物资”处理(实际成本法)或“材料采购”(计划成本法)
借:在途物资
应交税费
贷:银行存款 进行处理,月末仍未收到,不用处理,等收到时再
借:原材料
贷:在途物资。
会计分录如下: 1,20日,银行转来杭州铁工厂托收承付,内附专用发票一张,开列甲材料10吨,每吨1100元,计货款11000元,增值税额1870;运杂费凭证一张,金额300元,查验与合同相符,当即承付。 借:原材料——甲材料 11300(运费计入原材料采购成本) 借:应交税费——应交增值税 1870 贷:银行存款 13170 2,22日,仓库发来通知,杭州铁工厂发来的甲材料质量较差,不符合合同要求,予以代为保管,由供应部门与对方联系后解决,先将已支付的款项转入应收账款账户。 验收不合格,部分入库时:
贷:应收账款 (验收不合格部分的金额及增值税额)13170
贷:银行存款 13170
先做到预付账款,等收到付款通知再做到费用科目。
借:管理费用等2000
贷:其他应付款2000
收到通知单:
借:其他应付款2000
贷:银行存款2000
暂时不做。也不支付。要等原始凭证和单据齐全之后再支付、做凭证。
借:营业外支出
贷:银行存款
8月29日收到款项9月才出团的的,做预收,8月不确认收入与成本,9月确认为收入成本。9月20日收到的,在9月30日确认收入,并将支付的成本确认成本
如果刚好是跨期的,比如9月25日出团的10日首尔游,9月20日收到10万元款项,那么在收到款项时做:借银行存款 贷 预收账款 月底时,由于出团并未结束,那么按照已经发生的5天内支出作为成本,按照完工百分比法确认收入,即应该是10天,已经完成5天,那么收入就确认总收入的5/10,借 预收账款 贷 主营业务收入
确认收入,确认应收帐款。
借:应收帐款
贷:主营业务收入
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
借:其他应收款/应收账款
贷:固定资产清理
净收益:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
直接确认收入,同时确认成本。借:银行存款 贷:主营业务收入借:主营业务成本 贷:库存商品实际库存多一件,会计账务少一件,冲减管理费用,属于存货的盘盈。
是采购商品吗?如果是做:
借:库存商品:**商品;
借:应交税费:应交增值税:进项税;
贷:银行存款