第1个回答 2019-03-28
第一，销售使用过的固定资产4%减半征收，这个属于税收减免政策，一定要先到税局申请备案，否则很麻烦。
第二，填写在附表(销售)的简易征收4%一栏，这里要填写销售额*4%，然后在申报表主表的23栏"应纳税额减征额"那里填写减征一半的税款。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借:现金/银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税-销项税额
小标题：
其一，该车是09年一月一日以前购进的，并且没有进行增值税扩大抵扣范围的试点，也就是说，没有抵扣增值税进项税额，且销售额没有超过原值，则按销售额的4%的征收率减半征收增值税。计算如下：应纳税额=70000÷（1+4%）×4%÷2=1346.15元
其二，该车是09年一月一日以后购进的已经抵扣了进项税额，则按17%的税率缴纳增值税。
70000÷（1+17%）×17=10170.94元
借：固定资产清理 180000
贷：固定资产 180000
借：累计折旧 108072
贷：固定资产清理 108072
借：应付账款 70000
贷：固定资产清理 68653.85
应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15
借：应交税费--应交增值税--销项税额 1346.15
贷：银行存款 913.46
现金 432.69
现在固定资产清理账户还有借方余额3274.85转入营业外支出
借：营业外支出 3274.85
贷：固定资产清理 3274.85
期末在结转至本年利润即可。
扩展资料
出售旧车的会计分录如下:
1、借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、借:固定资产清理
贷：应缴税费-增值税(销项税)
3、借：固定资产清理
贷：营业外收入
或者借：营业外支出
贷：固定资产清理
最终是要将固定资产清理科目结平。
参考资料来源：百度百科-固定资产清理
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