第1个回答 2017-02-13
一、“采购员王某预借差旅费5000元，出差归来报销费用4800元，余款退回”。会计分录为：
借：管理费用 4800（实际报销金额）
库存现金 200（实际报销金额与原借支额的差）
贷：其他应收款——王某 5000（原预借金额）
二、说明
1、王某在出差前预借差旅费并未发生费用，只是欠了单位一笔钱，待出差回来要与单位结算的。对于企业来说是一笔应收款。通过“其他应收款”科目核算。（其他应收款是指企业除应收票据、 应收账款、 预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。“其他应收款”科目反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，借方登记其他应收款的增加， 贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。）预借差旅费时应做分录：
借：其他应收款——王某 5000
贷：库存现金 5000
2、管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等） 、行政管理部门负担的工会经费、董事会费 、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费） 、诉讼费、业务招待费……等。王某报销时有关凭证表明费用已经发生，差旅费是企业统一负担的公司经费，计入“管理费用”中。报销的同时王某退还未用的200元，结清了欠单位的借支款，故“其他应收款”减少。