第1个回答 2024-05-02
疫情期间养老保险减免会计分录
1、疫情期间企业的养老保险减免时：
借：应付职工薪酬——社保费——养老保险（单位部分）（实际缴纳的部分）
其他应付款——社保费——养老保险（个人部分）（实际缴纳的部分）
贷：银行存款
2、企业计提减免的单位部分养老保险费时：
借：管理费用——社保费——养老保险（单位部分）（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——社保费——养老保险（单位部分）
3、企业发放工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：其他应付款——社保费——养老保险（个人部分）
银行存款
其中疫情期间企业所减免的养老保险费按照实际征收的金额计提和处理，不作为政府补助的项目处理。
疫情期间减免养老保险和失业保险的账务处理
疫情防控期间根据相关税收优惠政策规定，企业能够享受减免社保政策。包括了基本养老保险、失业保险、及工伤保险三项内容。那么疫情期间减免养老保险和失业保险的账务处理怎么做?
疫情期间养老保险和失业保险减免如何做账?
疫情期间减免养老保险、失业保险可做以下两种处理：
1.不计提(已计提冲回)的情况下怎么做账?
计提时：
借：管理费用——社保费明细
销售费用——社保费明细
生产成本——直接人工——社保费明细
制造费用——社保费明细
贷：应付职工薪酬——社保明细(公司承担部分)
红字冲回时：
借：管理费用——社保费明细(红字)
销售费用社——保费明细(红字)
生产成本——直接人工——社保费明细(红字)
制造费用——社保费明细(红字)
贷：应付职工薪酬——社保明细(公司承担部分)(红字)
2.计提的情况下，减免计入其他收益科目，如何做账务处理?
计提时：
借：管理费用——社保费明细
销售费用——社保费明细
生产成本——直接人工——社保费明细
制造费用——社保费明细
贷：应付职工薪酬——社保明细(公司承担部分)
减免时：
借：应付职工薪酬——社保明细(公司承担部分)
贷：其他收益——社保明细
疫情期间失业保险返还的账务处理
借：银行存款
贷：其他收益——失业保险返还
疫情期间免征增值税的账务处理
借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益/营业外收入
进项税额转出
借：主营业务成本/原材料等
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
疫情期间养老保险是否可以延期缴纳?
答：疫情期间，人社部已明确允许企业和个人延期缴纳养老保险。对于灵活就业人员和城乡居民，已放宽一次性补缴或定期缴纳社会保险费的时限要求。如果不能及时缴纳的，可以在疫情结束之后补办，且在系统内标识。
知识拓展：疫情期间免租赁的账务处理怎么做?如何做税务处理?