借:应交税金——应缴增值税——已交税金
贷:银行存款
1、计提应补交的增值税、滞纳金
借:以前年度损益调整 322.02
管理费用 51.12
贷:应交税金-应交增值税 322.02
其他应交款 51.12
2、交缴增值税、滞纳金
借:应交税金-应交增值税 322.02
其他应交款 51.12
贷: 银行存款 373.14
3、结转以前年度利润
借:利润分配-未分配利润 322.02
贷:以前年度损益调整 322.02
如果涉及到城建税等其他税种,还应加上其他税种金额。
借:以前年度调整
贷:现金或银行存款
增值税完税后会计分录
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款/现金
1、增值税的税负不是税务局规定的。是根据各行业历史资料测算出来的平均数。
2、生产成本和制造费用每个月都要结转,但余额不一定为零。其余额代表月末在产品的价值。
月底结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)19200
贷:应交税费-未交增值税19200
缴税以后 : 借 :应交税费-未交增值税 19200
贷:银行存款或现金
你在纳税检查调整里面补就可以了,不牵扯其他科目
借:以前年度损益调整 120
贷:应交税费-应交增值税120
缴纳时
借:应交税费 120
营业外支出 26.2
贷:现金(银存)146.2
借:未分配利润 120
贷:以前年度损益调整 120(调整年初未分配利润)
当然要调整收入到利润了
会计处理:
1、借:(当时你没记收入而记到的别的资产负债科目) 卖废料收入的钱
贷:以前年度损益调整 卖废料收入的钱
2、借:以前年度损益调整 流转税的税金
利润分配-未分配利润 所得税的税金
贷:应交税费 补交的税金
3、借:营业外支出 滞纳金和罚款
贷:应交税费 滞纳金和罚款
会计分录做在2009年清算的当月,并在2008年度会计报表中直接把分录1中的金额加到营业外收入档,分录2中的“以前年度损益调整 ”金额加入营业外支出档,分录3中的金额在09年年度申报时要调增即那是10年汇算清缴时的事了
代开发票跟自开发票会计处理都一样,
开票,
借应收帐款贷营业收入
贷应交税费-增值税
交税,
借应交税费-增值税
贷银行存款