不对的原因在于说法不严谨,具体来说:
1、现金日记账的借方是指库存现金的增加,引起增加的记账方式包括现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入记账。
2、现金日记账贷方是指库存现金的减少,引起减少的记账方式是包括现金付款、银行存款收款凭证(现金送行存现)和现金支出记账。
因此原话应改为“现金日记账的借方是根据现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目登记的;贷方是根据现金付款凭证和现金付出一方的账目登记的“。
扩展资料:
现金日记账的总分类核对
1、现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。
2、由于两种帐簿是由不同人员分别记账,而且总帐一般是汇总登记,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的,记录的次数很多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
3、平时要经常核对两帐的余额,每月结账后,总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类帐中现金当月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的当月收入(借方)合计数、当月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否相符。
4、如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
参考资料: