公司注销时清算所得税申报表、资产处置损益明细表及负债清偿、剩余财产分配表怎么填？

Question

如题所述

Answer 1

企业清算所得税申报表是根据资产负债表及损益表填报的，各表关系为：

资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额

，所以你所给的数据不全，没法填报。下图是我在2012年填制的一份申报表（该报表由于企业新办没几个月故比较简单），你可以借鉴一下：

Answer 2

企业清算所得税申报表是根据资产负债表及损益表填报的，各表关系为：

资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额

，所以你所给的数据不全，没法填报。下图是我在2012年填制的一份申报表（该报表由于企业新办没几个月故比较简单），你可以借鉴一下：

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Answer 3

你是否看过以下4张表，看了就按“项目”及“内容”实际情况填写。
例说，“剩余财产分配”
“类别”
一点，
“项目”中的
“股东名称”
“持有清算企业权益性投资比例（%）”
“投资额”
“分配的财产金额”
”其中：确认为股息金额”
。所有材料数据在你面前不是不容易填写的。
附件1：
中华人民共和国企业清算所得税申报表
附表一：
资产处置损益明细表
附表二：
负债清偿损益明细表
附表三：
剩余财产计算和分配明细表
0 6

1个小草包
2018-03-31 TA获得超过3718个赞

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一、资产处置损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。

二、负债清偿损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。

2、2至8行依照实际情况填列。

3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）

1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。

2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。

4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。

根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

Answer 4

　　格式：
　　一、企业注消前，应该Xian进入清算。
　　企业清算账务处理的步骤为：Bian制解散的资产负债表；核算清算费用；He算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清Chang债务及损益；核算弥补以前年度亏损；He算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结Shu的资产负债表。
　　二、帐务处Li
　　1. 于终止经营日编制资产Fu债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。
　　2.Qing算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，Zhai权债务处理过程发生的一切费用。
　　（1）Zhi付清算费用
　　借：清算费用
　　贷：银Xing存款、应收票据等相关科目
　　（2）Jie转清算费用
　　借：清算损益
　　Dai：清算费用
　　3．核算变卖资产及Qi损益的账务处理
　　（1）经清查，原材料盘Ying时
　　借：原材料
　　贷：清Suan损益
　　（2）将各类无形资产和递延Zi产、预提费用全部摊销
　　借：清算Sun益
　　贷：无形资产、递延资产、预Ti费用等
　　（3）固定资产拍卖得收入
　　Jie：银行存款
　　借：累计折旧
　　Dai：固定资产
　　贷：清算损益
　　（4）Jiang上述清算净损益转入未分配利润账户
　　Jie：清算损益
　　贷：利润分配--未分配利润
　　4．He算收回债权，清偿债务及损益的账务处Li
　　（1）经认真查核，应收账款确Xi无法收回。
　　借：清算损益
　　Dai：应收账款
　　（2）经认真查核，应付Zhang款确系无法清偿。
　　借：应付账款
　　Dai：清算损益
　　（3）将上述清算净损益转Ru未分配利润账户。
　　借：清算损益
　　Dai：利润分配--未分配利润
　　5．He算弥补以前年度亏损的帐务处理
　　（1）Yong盈余公积弥补以前年度亏损
　　借：盈余公积--Yi般盈余公积
　　贷：利润分配--未Fen配利润
　　（2）缴纳清算年度所得税
　　Jie：利润分配--未分配利润
　　贷：应Jiao税金--所得税
　　借：应交税金--Suo得税
　　贷：银行存款
　　（3）He算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算Hou的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间Jin行分配。
　　借：资本公积、盈余公积、Li润分配--未分配利润
　　贷：现金、Yin行存款
　　6．编制清算损益表、Qing算资本的资产负债表 检举 提问人的追问 2010-07-13 14:51 Qing算的资产负债表和损益表不知如何填写，Shu字对不上检举 团队的补充 2010-07-13 15:36 Pu通清算会计与破产清算会计一样，应编制清算资Chan负债表、清算财产表、债务清偿表和清Suan损益表。但是，由于普通清算的内容、会计科目De设置与破产清算有一定的区别，因而，报表的编制Zai结构和方法上也有所不同。

Answer 5

根据公司最后一个月的资产负债表和利润表填写。