第1个回答 2019-09-06
进项税额转出计算：什么是进项税额的转出：指原以进行了进项税额抵扣，但因用途发生变化，用于非增值税项目了不能抵扣，故应将原已抵扣的进项税额转出。
进项税额转出包括下列情况：
1.用于非应税项目。如：固定资产基建工程。
2.用于免税项目。
3.用于集体福利或个人消费。
4.发生非正常损失。
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。本月应纳税额=销项金额（不含税）*税负率
销项税额=不含税销项金额*0.17
本期应抵扣进项税额=销项税额-本月应纳税额如果你是零售业,你拿到多少税票,那么进项税额就是多少，然后用你的本月销售算出销项税额，然后销项税额减去进项税额，就是本月应缴的增值税额，进项比销项少，差额就是应缴的增值税，进项比销项大，只抵掉相等的金额，本月不用缴纳增值税，多余的留抵下月。