12月1日，根据上月材料入库单，冲销暂估入账材料款和应付账款，如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

上月暂估：
借：原材料23200
贷：应付账款23200
12月1日，冲销
借：原材料23200（红字）
贷：应付账款23200（红字）
冲销后，在取得发票时，按发票实际金额入账：
若实际成本大于计划成本（超支）
借：原材料23200
应交税费——应交增值税（进项税额）
材料成本差异
贷：应付账款
若实际成本小于计划成本（节约）
借：原材料23200
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
材料成本差异
如果月底仍未取得发票，继续暂估。