小规模纳税人完整账务处理

Question

如题所述

Answer 1

一、账务处理：
1. 确认收入：
借：应收账款 10,000
贷：主营业务收入 9,708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借：营业税金及附加 29.13
贷：应交税金-应交城市建设税 20.39
2. 购入材料：
借：原材料 7,000
贷：应付账款 7,000
3. 支出费用：
借：营业（销售）费用（或管理费用 或财务费用） 2,000
贷：库存现金 2,000
4. 交纳税金：
借：应交税金-应交增值税 454.54
应交城市建设税 31.82
教育附加 13.64
贷：库存现金 500
二、小规模纳税人的增值税核算：
小规模纳税人只需设置“应交税费—应交增值税”科目，无需在应交增值税下设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这种核算方式简化了账务处理，但需注意国家政策。小微企业月收入3万以下或季度收入9万以下可免征增值税。账务处理可遵循小企业会计准则，但需符合政策要求。
扩展资料：
小规模纳税人销售货物或应税劳务，采用简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。由于销售收入为含税销售额，需换算为不含税销售额后计算应纳税额。销售额与应纳税额合并定价的，按公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)。
开具发票：
小规模纳税人通常只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。但向一般纳税人销售货物或应税劳务，且购货方要求提供增值税专用发票时，税务机关可代开增值税专用发票。