一、账务处理:
1. 确认收入:
借:应收账款 10,000
贷:主营业务收入 9,708.74
应交税金-应交增值税 291.26
借:营业税金及附加 29.13
贷:应交税金-应交城市建设税 20.39
2. 购入材料:
借:原材料 7,000
贷:应付账款 7,000
3. 支出费用:
借:营业(销售)费用(或管理费用 或财务费用) 2,000
贷:库存现金 2,000
4. 交纳税金:
借:应交税金-应交增值税 454.54
应交城市建设税 31.82
教育附加 13.64
贷:库存现金 500
二、小规模纳税人的增值税核算:
小规模纳税人只需设置“应交税费—应交增值税”科目,无需在应交增值税下设置(进项税额、销项税额等)明细科目。这种核算方式简化了账务处理,但需注意国家政策。小微企业月收入3万以下或季度收入9万以下可免征增值税。账务处理可遵循小企业会计准则,但需符合政策要求。
扩展资料:
小规模纳税人销售货物或应税劳务,采用简易办法计算应纳税额,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。由于销售收入为含税销售额,需换算为不含税销售额后计算应纳税额。销售额与应纳税额合并定价的,按公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)。
开具发票:
小规模纳税人通常只能开具普通发票,不得开具增值税专用发票。但向一般纳税人销售货物或应税劳务,且购货方要求提供增值税专用发票时,税务机关可代开增值税专用发票。
温馨提示:答案为网友推荐,仅供参考