求交易性金融资产的核算和分录。

Question

求交易性金融资产的核算和分录。2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，取得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）(2008年)

Answer 1

借:其他货币资金-存出投资款 1000

贷：银行存款 1000

借：交易性金融资产-成本 800
投资收益 2
贷：其他货币资金-存出投资款 802

借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产-公允价值变动 30 （800-770）

借：交易性金融资产-公允价值变动 40 （810-770）
贷：公允价值变动损益 40

借：银行存款 825
贷：交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10 （40-10）
投资收益 15
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10